增值税的税收优惠政策(18分钟前更新)
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增值税的税收优惠政策(18分钟前更新)
1、我司是房屋租赁公司。 近期，我们注意到针对房屋租赁企业的增值税减免新政出台。 我司能否享受相关税收优惠？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业一般纳税人可以选择适用简易计税办法，就租赁房屋取得的全部租金收入，按5%减1.5%的增值税计算缴纳增值税。将房屋出租给个人，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 房屋租赁企业增值税小规模纳税人向个人出租房屋，按5%减1.5%的税率缴纳增值税。 房屋租赁企业是指按照规定向住房和城乡建设主管部门报送开业报告或者备案的从事房屋租赁业务的企业。
因此，如果贵公司为已向住房和城乡建设部门提交开业报告或备案的房屋租赁企业，自2021年10月1日起，贵公司向个人出租房屋取得的租赁服务收入可按照24号公告的规定适用增值税相关减税政策。
2、我司是东莞市房屋租赁公司，已在我市住建局备案。 我司从事保障性租赁住房租赁业务，可以享受哪些增值税优惠政策？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业一般纳税人可以选择适用简易计税办法，就租赁房屋取得的全部租金收入，按5%减1.5%的增值税计算缴纳增值税。将房屋出租给个人，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 房屋租赁企业增值税小规模纳税人向个人出租房屋，按5%减1.5%的税率缴纳增值税。 使用非住宅存量土地建造的保障性租赁住房和非住宅存量房屋（包括商业写字楼和工业厂房改造后出租居住的房屋），取得上述增值税后准照征收。保障性租赁住房减税项目证明书。 保障性租赁住房项目确认书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。
因此，自2021年10月1日起，贵单位向个人出租符合24号公告规定条件的保障性租赁住房取得的租金收入，可适用上述增值税减免政策。
3、我公司为房屋租赁企业，注册为一般纳税人，已向我市住房和城乡建设局提交开业报告。 除了向个人出租房屋外，我们公司还迎合一些企业租户。 请问我公司出租房屋收入可以减征1.5%的增值税吗？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业一般纳税人可以选择适用简易计税办法，就租赁房屋取得的全部租金收入，按5%减1.5%的增值税计算缴纳增值税。将房屋出租给个人，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
因此，自2021年10月1日起，贵司向个人出租房屋取得的收入，可按照24号公告的规定，适用上述1.5%的简易计税政策； 同时，贵司向单位出租房屋取得的收入，不适用24号公告规定的增值税减免政策。 上述单位包括企业、行政单位、事业单位、军队单位、社会团体等单位。
4、我公司为房屋租赁公司，注册为一般纳税人，已在我市住建局备案。 我们公司除了向个人出租房屋外，还出租商铺。 请问我公司的个人租赁业务可以减征1.5%的增值税吗？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业一般纳税人可以选择适用简易计税办法，就租赁房屋取得的全部租金收入，按5%减1.5%的增值税计算缴纳增值税。将房屋出租给个人，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
因此，自2021年10月1日起，贵司向个人出租房屋取得的收入，可按规定选择适用上述增值税政策； 24号公告规定增值税政策按1.5%的税率计缴。
5、我公司为房屋租赁企业，注册为一般纳税人，已在我市住建局备案。 根据2021年24号文的规定，我司对个人出租房屋可选择1.5%的简易计税政策。 请问，我司出租房屋给个人，是否可以根据个人租户的不同，选择适用一般计税方式还是简易计税方式？
答：不需要。根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善房屋租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），一般纳税人房屋租赁企业可以选择申请将房屋出租给个人的全部租金收入。 简易计税方法，按5%征收率减1.5%计缴增值税，或适用一般计税方法计缴增值税。
因此，贵司在适用24号公告规定的增值税减免政策时，应选择适用简易计税方式或一般计税方式，按向个人出租房屋所得全部收入计算，不得区分不同承租人。或不同的租赁业务。 适用一般计税方法或简易计税方法。
6、我公司是房屋租赁企业。 为小规模纳税人，按月纳税。 租户都是个人。 我们已经向我市住建局提交了开业报告。 预计2021年11月个人可获得租金收入10万元左右，2021年12月可获得租金收入20万元左右，无其他收入。 请问，我公司可以享受哪些增值税优惠政策？
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答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业增值税小规模纳税人向个人出租房屋，按5%减1.5%的税率缴纳增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税增值税政策的公告》（2021年第11号，以下简称《公告11号》 》），2021年4月1日至2022年12月3月31日，对月销售额15万元（含本数）以下的增值税小规模小规模纳税人，免征增值税。
贵公司为按月申报小规模纳税人。 2021年11月销售额（含租金收入）未超过15万元的，可按11号公告规定享受小规模纳税人免征增值税政策； 如2021年12月销售额超过15万元的，不适用小规模纳税人增值税政策。 但贵司向个人出租房屋取得的租金收入，可按24号公告的规定减按1.5%的税率计缴增值税。
7、我公司为广州市房屋租赁公司，注册为一般纳税人，已在广州市住建委备案。 除广州外，我司在佛山也有部分房屋租赁业务。 请问，我公司在佛山出租房屋应如何预缴增值税？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号，以下简称《公告》 24号文”），自2021年10月1日起，房屋租赁企业一般纳税人增值税纳税人可选择适用简易计税办法，按5%减1.5%的税率计算缴纳增值税将房屋出租给个人所得的收入。 住房租赁企业对个人适用上述简易计税方法预缴税款的，减按1.5%的预缴税率预缴增值税。
根据《关于营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2），纳税人出租不动产的，不动产所在地不动产与机构所在地不在同一县（市）的，纳税人应当按照规定，在机构所在地预缴增值税后，向税务机关申报纳税。机构所在地主管税务机关。
因此，贵司个人租赁住房业务如选择适用24号公告规定的减征1.5%税率的简易计税政策，佛山市个人出租住房取得的租金收入也按1.5的税率征税。 % 佛山税前税率。 预缴增值税，在《增值税及附加税预缴表》相应栏目填写相应的销售额、1.5%预征税率等信息，并向主管税务机关申报纳税组织所在的当局。
8、我公司为房屋租赁企业，注册为一般纳税人，并已在我市住建局备案。 目前，我司出租2016年4月30日前取得的不动产，按规定可选择适用简易计税办法，按5%的征收率计缴增值税。 请问，房屋租赁企业增值税减征1.5%的政策出台后，我司租赁物业增值税如何计算？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），自10月1日起， 2021年，房屋租赁企业一般纳税人缴纳个人出租房屋取得的全部租金收入，可选择适用简易计税办法，按5%-1.5%的增值税，或适用一般计税方法计缴增值税。
根据《关于营业税改征增值税规定》（财税[2016]36号附件2），一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可选择适用简易计税法，按5%的征收率计算应纳税额。
因此，自2021年10月1日起，贵公司出租房屋时，可针对不同业务适用不同政策： 一、贵公司向个人出租房屋所取得的租金收入，可按5%的税率计算。负 1.5%。 缴纳增值税，一经选定，无论是2016年4月30日之前还是之后取得的出租给个人的住房，均按5%-1.5%的增值税。 二、如果贵公司在2016年4月30日前向单位出租房屋并取得房屋，2016年4月30日前向单位和个人出租非住房所得的，可以继续选择适用简易计税方式计算并按 5% 的税率支付。 增值税也可采用一般计税方法计算。
9、我公司为房屋租赁企业，注册为一般纳税人，已在我市住建局备案。 目前，房屋租赁业务按一般计税办法计缴增值税，由于初期投资较大，仍有未抵税额。 我们关注的是，国家新出台了房屋租赁企业1.5%的简易计税政策。 请问，我公司是否可以继续按照一般计税方式计税？
答：是的。 根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），自2021年10月1日起，房屋租赁公司一般纳税人将房屋出租给个人。 对取得的全部租金收入，可选择适用简易计税法，按5%的税率减1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税法计算缴纳增值税——增值税。
因此，贵公司将房屋出租给个人的，可根据自身经营情况选择适用24号公告规定的简易计税政策，或继续按照一般计税方法计缴增值税。 需要说明的是，根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1），一般纳税人可选择适用简易计税具有财政部、国家税务总局规定的特定征税行为的。 但是，一旦选定，36 个月内不得更改。
10、我公司为房屋租赁企业，注册为一般纳税人，已向市住房和城乡建设局提交开业报告。 如果选择适用最新的房屋租赁企业增值税减免政策，向个人出租房屋，应开具增值税发票税率或征收率是多少？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），自10月1日起， 2021年起，房屋租赁企业一般纳税人对个人出租房屋取得的全部租金收入，可选择适用简易计税办法，按5%-1.5%的增值税，以及相应开具1.5%的增值税发票。
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11、我公司是惠州市房屋租赁企业，注册一般纳税人，已向本市住建局提交开户报告。 预计10月份向个人出租住房取得的免税收入50万元，开征增值税。 发票，应如何办理增值税申报？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），如果政策适用1.5%减征增值税的，纳税人应在10月份申请办理纳税人增值税优惠政策。 申报当期增值税申报表时，在《增值税及附加税申报表补充资料（一）》（当期销售额明细）“2.简易计税方法计税” ,》征收率5%的服务，在不动产、无形资产行的“开具其他发票”栏中，填写销售额50万元，纳税额2.5万元（50万元×5 %=25000元），按销售额的3.5%计算应纳税额17500元计入“增值税减税额”中“应纳税额减税额”相应减税项目栏目。 增值税及附加税申报表（适用于一般纳税人）》和《增值税减免税申报明细表》。
12、我公司是广州一家房屋租赁公司。 登记为小规模纳税人，按月纳税。 已在本市住房和城乡建设局备案。 预计10月份个人出租房屋免税收入为20万元。 未开具发票如何办理增值税申报？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），如果政策适用1.5%减征增值税的，纳税人申请10月份纳税。 在申报该笔增值税所属期间的增值税时，销售额20万元减按1.5 增值税的增值税小规模纳税人 “服务业、不动产和无形资产”栏目中的“含税销售额（5%征收率）”； 相应减免的增值税应纳税额为7000元（20万元×3.5%=7000元），填写在《增值税及附加税费申报表（适用于小规模纳税人）》、《 “当期应纳税额减免额”和“增值税申报明细”对应的减税项目栏目。
13. 我们公司是一家房屋租赁公司。 近期，我们注意到，个人租赁住房的增值税和房产税优惠政策已经出台。 本政策所称个体是否包括个体工商户工商户？
答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号），自10月1日起， 2021年房屋租赁企业增值税一般纳税人纳税人将房屋出租给个人取得的租金收入，可选择适用简易计税办法，按5%减1.5%的税率计缴增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 房屋租赁企业增值税小规模纳税人向个人出租房屋，按5%减1.5%的税率缴纳增值税。 对向个人出租房屋的企业事业单位、社会团体和其他组织、专业性、规模性房屋租赁公司，减按4%的税率征收房产税。
前款所称个人包括个体工商户工商户和其他个人。
十四、《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》实施后，房产税有哪些变化房屋租赁涉及的政策？
答：《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）实施后，主要与租赁住房相关的房产税政策变化如下：
一是单位（含企事业单位、社会团体和其他组织，下同）将房屋出租给专业、大型房屋租赁公司的，房产税税率由12%降至4%； 《关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，对个人出租住房的单位，仍税率4%征收房产税。 ，但不再限制使用和租金水平； 三、使用非住宅存量土地或非住宅存量住房建设的保障性租赁住房，在取得保障性租赁住房项目证书后，租赁适用上述房产税优惠政策，按规定征税。减少 4% 的税率。
15. 两年前，我们公司将购置的房屋出租给房屋租赁公司。 公司已在市住建部门备案，经营出租房屋建筑面积3.2万平方米。 请问，《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）实施后，我司应缴纳的房产税会发生什么变化？
答：根据《中华人民共和国房地产税暂行条例》，出租房地产的，按照房地产租金收入的12%计缴房地产税。 《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，企业、事业单位、社会团体和其他组织对个人、专业、大型房屋租赁公司出租房屋的，减按4%的税率税率。 其中，房屋租赁企业是指按照规定向住房和城乡建设主管部门报备的从事房屋租赁业务的企业。 专业化、规模化房屋租赁企业标准为：企业在开业申报或备案城市持有、经营租赁房屋1000套（间）以上或建筑面积30000平方米以上。
根据上述规定，2021年10月1日前，贵司出租的房屋按租金收入的12%缴纳房产税。 2021年10月1日后，由于租赁贵公司房屋的房屋租赁公司是专业、规模的房屋租赁公司，贵公司可按租金收入的4%缴纳房产税。
16、我公司为增值税小规模纳税人纳税人。 自2019年1月1日起，我们将房屋出租给专业、大型的房屋租赁公司。 根据粤财税[2022]10号文规定，房产税可减半征收。 《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）后，房产税将何去何从由我们公司支付？
答：《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善房屋租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起、企事业单位、社会团体和其他组织向纳税人提供个人、专业、规模的房屋租赁企业出租房屋的，减按4%的税率征收房产税。 根据《广东省财政厅 国家税务总局 广东省税务局关于在我省实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（粤财税[2022]10号），2022年1月1日至2024年12月31日，我省对增值税小规模纳税人纳税人、小型微利企业和个体工商户工业减按50%的税率征收房产税个体工商户。 同时，已依法享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人纳税人，可额外享受上述优惠政策。
根据上述规定，自2021年10月1日起，贵司向专业、大型房屋租赁公司租赁的房屋房产税，可享受4%的优惠税率。 同时，2024年12月31日前可继续享受房产税减半优惠，两项优惠政策可叠加。 也就是说，贵公司实际缴纳的财产税相当于租金收入的 2%。
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17、我公司注册于广州，主要从事房屋租赁业务，已在广州市住房和城乡建设委员会备案。 公司租赁房屋为自营房屋，共200套，建筑面积20000平方米。 我们公司属于专业大户型房源吗？ 租赁业务？
答：《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，住房租赁企业指已按规定向住房和城乡建设部门报备开业或备案的企业。 经营房屋租赁业务的企业。 专业化、规模化房屋租赁企业标准为：企业在开业申报或备案城市持有、经营租赁房屋1000套（间）以上或建筑面积30000平方米以上。 因此，贵公司暂不属于专业、规模的房屋租赁企业。
18、我公司为增值税一般纳税人。 2021年将公司名下房屋租赁给专业、规模的房屋租赁公司，年租金收入12万元（不含增值税）。 如何计算 2021 年的财产税？
答：根据《中华人民共和国房地产税暂行条例》，出租房地产的，按房地产租金收入的12%计缴房地产税。 《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）规定，自2021年10月1日起，企业、事业单位、社会团体和其他组织对个人、专业、大型房屋租赁公司出租房屋的，减按4%的税率税率。
根据上述规定，贵公司出租房屋自2021年1月至2021年9月按12%的税率缴纳房产税，2021年10月至12月的租金可减按4%的税率税率。 2021年应缴纳的房产税如下：
1-9月份应纳税额=12万元×12%/12×9=10800元，10-12月份应纳税额=12万元×4%/12×3=1200元，全年应纳税额=10800+1200=12000元.
19、我公司拟将闲置厂房改造后出租给员工使用。 请问，我公司应缴纳的房产税有哪些优惠？
答：《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于完善房屋租赁相关税收政策的公告》（2021年第24号）规定 stock land or non- stock ( and plant ) After the , after the of , the tax in 2 of this shall be : , , and other shall pay 1. and large-scale rent out the above- , and the real tax is at a 税率 of 4% .
to the above , if the idle by your to and has the of , the real tax in to can be at a rate of 4%. The of the shall be after the city and 's to the plan.
20. Our is 一般纳税人 增值税 , and plans to the idle space into and lease it to and large-scale . May I ask, what are the of our 's when taxes?
: The " of the of , the State of , and the of and Urban-Rural on Tax to " (No. 24, 2021) that the use of non- stock land or non- stock ( and plant ) After the , after the of , the tax in 2 of this shall be : , , and other shall pay 1. and large-scale rent out the above- , and the real tax is at a 税率 of 4%.
, if the idle by your to and have the of , the real tax in to and large-scale can be at a rate of 4%. The of the shall be after the city and 's to the plan.
21. Our was in 2010, in . to [2008] No. 24, our has been real tax at 4% for the to . ) after the , what will be made to the tax that my pay?
: The " of the of , the State of , and the of and Urban-Rural on Tax to " (2021 No. 24) that from 1, 2021, , , , and other will pay 1. and large-scale that rent out shall be to a 税率 of 4% for real tax. After the of the , the " of the of and the State of on Tax Low-rent , and Lease" (Cai Shui [2008] No. 24) in Item (4) of 2 (the is: for , and other lease to at , and 税率 tax is at a rate of 4%) and at the same time.
, if your rents out to , you can still pay tax at 税率 4%, but you the tax code in with the when you tax or , :
22. Our rents to and large-scale . to the " of the of , the State of , the of and Urban-Rural on Tax to " (2021 No. 24), we can enjoy 4% tax 税率 , may I ask, how do I apply for the of tax and ? What are ?
: The " of the of , the State of , and the of and Urban-Rural on Tax to " (2021 No. 24) that who enjoy the in this tax and in with the , and will such as real , house lease , and of are kept for .
Your tax and tax , tax halls and other the local tax . You do not need to proof , but you need to real , house lease , and . such as are for .
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