工作室税收优惠政策
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税收政策实施报告样本
第一部分：安源税收政策执行情况专题报道
20xx年，我局在各项政策的日常落实过程中，严格按照省、市局文件的要求，确保各项政策的及时编制和落实。 我们还通过各项税收监督检查的形式，对税源管理部门进行监督管理，现将我局20xx年税收政策执行情况汇报如下：
一、严格执行《萍乡市增值税一般纳税人身份识别管理办法》，做好增值税一般纳税人纳税人识别工作，认真审核相关材料，履行现场调查职责。 20xx年新认定74户，注销29户。
2.严格执行符合标准的小规模纳税人向一般纳税人转移的规定。 对2008年应税销售额达到税法规定的一般纳税人标准的4家小型企业，在规定期限内被认定为一般纳税人。 资质。 公布了全区2008年1-11月（期）销售收入超过一般纳税人认定标准的小规模纳税人名单。
三、认真贯彻落实平国税发[2008]97号文件精神，严格审核抵扣凭证，落实一般纳税人购进水泥、钢材、石油等有产值产品进项抵扣管理办法-增值税。 对5张不一致发票进行进项税额转出，转出进项税额8.7万元。
4.加强对一般纳税人运输发票扣除比例异常企业的日常监测。 一是从货运发票面审、发票开具业务真实性、企业资金结算、企业货运发票“货物运输每吨公里价格”等横向和纵向比价等方面入手，送货上门——上门查税，发现公司虚报公路运输45万元，绰绰有余
抵扣进项税3.2万元； 二是加强报关审核，严格控制进项税额抵扣，对运费抵扣比例超过警戒值的企业要登记核查。
5.开展煤炭行业投入凭证政策监测检查。 为确保投入凭证抵扣政策监测检查的针对性和有效性，我局抽调了办公室、税源管理处、农村分局等部门人员组成了由县局领导带队的检查组，分为三个检查组。 从全区税负异常的煤炭行业和运费扣除率超过警戒值的企业中，选取19家企业进行重点检查，认真开展审计比对。 是，共转出进项税7.8万元，缴纳增值税12.6万元。 通过检查，促进了税收政策的落实和税收管理秩序的规范，改进了进项抵扣凭证的审核和管理办法。
6.深化增值税考核。 按照市局、区局部署，全区64家企业增值税专项纳税考核在区、市范围内开展。 评定纳税额为223万元。 同时，根据评估工作中发现的问题和评估单位提交的税收征管建议，提出下一步加强行业税收管理的意见。 该市通过增值税专项考核，不仅取得了堵塞税收漏洞、增加税收的效果，也为下一步规范行业管理提供了经验。
7.加强对企业使用进货凭证的管理。 截至目前，我局共有35家企业使用了采购凭证。 区局召开纳税人大会，传达市局对该行业的最新管理要求。 目前，税负低于警戒值的企业清算已全部达到市局规定的比例和要求。
8.加强水泥行业管理。根据《萍乡市国家税务局水泥生产
按照增值税增值税核定办法和计税指标部分办法（试行）》的要求和市局流转税工作会议精神，我局组织青山分局核算年产能和最低税负预警8家水泥企业价值，并通过采用税负比较分析法、能耗计算比较法、投入产出计算比较法、设备产能法等评价方法强化评价，最低税负警戒值除葡萄水泥厂外均达到要求。
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九、加强煤炭行业管理。 全局共有9家煤矿生产企业，其中6家持证生产，3家正在停产。 一是到企业现场进行实地核查，主要核查企业申报情况是否与生产情况相符。 三是加强煤炭生产企业税负预警值监测。
10.加强税收优惠管理。 根据《萍乡市国家税务局关于加强流转税收税收优惠管理的补充通知》（萍国税发？2008？23号）要求，税务法规、证券交易所和税源管理部门对企业资质、账簿、记账凭证、报表等纳税资料，在规定时间内审核清算，为企业提供增值税优惠政策。 缴纳增值税31245.23元。 20xx年，6家资源综合利用企业、1家国有粮食购销企业增值税退税增值税。
十一、根据《萍乡市国家税务局关于明确企业所得税管理若干问题的通知》，结合实际规定，对享受所得税减免优惠政策的企业，对经核定尚未弥补以前年度亏损的企业，经区局批准，对2000家1万元以上企业和政府招商引资重点企业的年销售额计算根据企业实际盈亏情况，按适用税率缴纳应纳税额，按季预缴。 20xx年预缴企业所得税的纳税人113户，占户数的27.23%，缴纳仓储税1733万元，占仓储税总额的86.22%。 截至20xx年12月，累计缴纳企业所得税2001万元，同比增加627万元，增长45.63%，对收入增长的贡献率为12.44%，完成了134%的收入增收。年度计划。
12.认真落实出口企业文件备案查验制度，按照省、市局文件要求，出口企业文件备案制度落实到位。
在政策执行过程中，还存在一些税收管理人员工作不够积极，导致一些政策执行不到位的现象。 也有一些企业会计不了解政策，导致工作开展不顺利，政策执行不顺利的现象。 在今后的工作过程中，我们将着力完善各项工作，对内不断加强队伍建设，提高税务干部业务水平和服务纳税人意识，加强对外企业财务人员的政策宣传和税务指导，切实做好企业财务工作。使政策深入人心，确保各项政策及时准确落实。
安源区国家税务局
20xx 年 12 月 14 日
第二部分：残疾人各项税收政策执行情况自查报告
市议会法规处：
按照《国家税务总局办公厅关于开展促进残疾人发展税收政策落实情况检查总结的通知》精神，我局自10月起派专人2010年审查各项惠残税收政策落实情况。 进行了自查，现将自查情况报告如下：
一、自查工作的组织实施情况
接到市局通知后，我局党组高度重视，迅速召开党组会议，成立了惠残税收政策落实情况自查专项班，选税收政策业务骨干由县局和各管理部门组成工作组。 开展这项工作，在人力、物力、财力等方面提供了有力保障。 工作组成员通过税务登记岗了解残疾纳税人基本情况，采取与纳税人上门座谈的形式，了解各项惠残税收政策落实情况，并形成书面材料上报到特殊班级。
二、各项惠残税收政策实施情况及效果
（一）安置残疾人就业单位的优惠
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对残疾人就业单位的优惠包括增值税（或营业税）优惠和企业所得税优惠。
在增值税（或营业税）方面，税务机关根据本单位残疾人实际人数，实行增值税或营业税减免办法。 每名残疾人每年可退还的增值税或者营业税限额，按照本单位所在区、县适用的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 兼营增值税和营业税业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，选择后12个月内不得变更。
企业所得税方面，税务机关对本单位实际支付的残疾人工资实行企业所得税前双倍扣除的办法，增值税退税或营业税减免暂免征税。残疾人企业所得税取得的收入。 所得税。
（二）残疾人就业税收政策
《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》重申了以下鼓励残疾人就业的税收优惠政策：一是残疾人提供劳务免征营业税； 加工、修理修配劳务免征增值税； 三是残疾人的工资、薪金等所得，按照省、自治区、直辖市人民政府规定的减征幅度和减征期限，减征个人所得税。 《通知》明确“个人”是指自然人，并统一规定，所有鼓励残疾人就业的税收优惠政策所涉及的“残疾人”标准为持有《中华人民共和国残疾人人证》注明为视力残疾者、听力残疾者、言语残疾者、肢体残疾者、智力残疾者和精神残疾者，持有《中华人民共和国残疾军人证（1-8级）》的人员。
（三）残疾人税收优惠政策实施效果
20xx年我县为10户残疾人提供政策救助，税收减免
1365万元； 20xx年，我县为11户残疾人提供政策救助，减税18730元； 2008年，我县为13户残疾人提供政策救助，减免税收20950元； 20xx年 2010年对14户残疾人实行政策性减免，减免税收44480元。 这些政策减免，极大地促进了我县残疾人就业的发展。
三、残疾人税收优惠政策执行中存在的问题
20xx年7月1日，新的促进残疾人就业税收优惠政策开始实施。 执行过程中暴露了以下问题：
（一）相关政策衔接存在问题。 根据现行企业职工基本养老保险政策，享受基本养老保险，必须满足达到法定退休年龄和缴费年限15年两个条件。 新政策规定，企业在享受税收优惠 社会保险方面，我国现行企业职工法定退休年龄为男性60周岁，女性50周岁。 以男性为例，在福利企业工作多年、现在45岁以上的残疾职工，不能达到10年的缴费限额。 五年情况，多数福利企业未按政策为残疾职工缴纳各项社会保险。
(2)新政策使部分原退税较高的企业退出福利企业。 政策调整后，微利福利企业基本不会受到影响，但部分高利润福利企业反应强烈。 新政策将增值税由原来的全额退税改为限额退税。 在原来的政策下，一些行业的福利企业需要的员工人数很少，退税就更少了。 但是它很大。 新政策调整后，退税额度较以往大幅降低，部分企业索性退出福利企业范围。 全市有2家原煤、洗煤生产企业退出福利企业范围。
（三）新政策使部分退税高的企业“虚扶残”。 新政策并未规定残疾人必须从事生产岗位工作，因此也应允许他们从事行政管理、门卫、食堂、保安等税收优惠政策岗位工作。 纳税人享受税收优惠收入远远超过“虚助残”的支出。 调查发现，部分企业在非生产岗位安排了大量冗余残疾人。
（四）新政策规定，被认定为符合增值税条件的纳税人实际安置的残疾人占就业人员总数的比例，按月计算。 销售税。 本条不明确不符合退税条件的当月退税是否可以在次月结汇。 如果可以退税，当月残疾人比例必须达到25%的规定就没有意义了； 无法结清退税，注意纳税 每个人控制实现当月不纳税，残疾人比例达到25%的月份实现。
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四、下一步落实残疾人就业税收优惠政策的建议
（一）加强部门协作配合。 新的残疾人税收优惠政策的实施，不仅仅是税务部门的工作，更需要当地政府和相关部门的大力支持与配合。 建议建立地方税务、国税、民政、劳动保障、残联等相关部门参与的协调机制，定期对接、沟通、协调，提高管理效率和水平。
（二）严格标准，保障福利企业准入。 新政策降低了福利企业准入门槛，容易出现“福利热”。 税务部门和有关部门要严格资质认定和管理，确保准入良好。 残联要加强残疾人资格认定，民政部门要审核退税比例是否达标。 不时出现一个人只登记姓名不上岗，或残疾人在多家企业登记姓名，骗取福利企业资质和国家税收的情况。
（三）完善退税减税办法。 建议根据月均税额计算排除不符合规定月份的税额。 具体办法为：当年应纳税额低于核定的年度退税限额的，当年应纳税额除以12个月扣除； 当年应纳税额大于批准的年度退税限额的，将批准的年度退税限额除以12个月予以抵销。
（四）严格退税条件，加强退免税管理。 加强退免税管理是福利企业管理的重点。 一方面，税务机关要确保符合条件的福利企业及时足额获得退免税； 有条件的坚决不退税优惠。
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