2018重庆税务师《财务与会计》每日一练（8-21）

时间：2023-01-03

　　1.【正确答案】 BDE

　　【答案解析】本题考查流动资产的投资策略知识点。在流动资产投资策略的选择上，如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产与销售收入比率，所以选项A错误;这将导致更高的流动性(安全性)，所以选项B、D正确;但会导致更低的盈利能力，所以选项C错误。

　　2.【正确答案】 BD

　　【答案解析】本题考查流动资产的融资策略知识点。该企业的波动性流动资产=100-30=70(万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守融资策略，这种类型的融资策略收益和风险均较低。

　　3.【正确答案】 AB

　　【答案解析】本题考查流动资产的融资策略知识点。激进型融资策略的特点是：临时性负债不但融通全部波动性流动资产的资金需要，还解决部分长期性流动资产和长期资产的资金需要。

　　4.【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】本题考查目标现金余额的确定知识点。持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

　　5.【正确答案】 B

　　【答案解析】本题考查目标现金余额的确定知识点。现金持有量的存货模型下，与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本，达到合适现金持有量时，机会成本=交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本，本题中，持有现金的机会成本率为10%，合适现金持有量下，持有现金的机会成本=(100000/2)×10%=5000(元)，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

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