浅析工业生产企业的流程设计与再造

　　

　　工业生产企业的内部控制体系和运营管理都需要流程体系支撑，流程的设计和再造是企业管理的一项重要内容。风险控制与效率往往是成反比的，风险控制方面的要求越严，运营效率相对越低，流程设计的好会提高运营效率，规避运营风险，反之则会影响运营效率，甚至导致经营风险，所以根据企业实际情况，找到这个平衡点显得尤为重要。本文将根据工业生产的特点，对供、产、销各环节的流程特点和作用进行归纳分析， 以期对企业实际运用的流程选择提供参考。当然流程作为一个记录记载和申请审批的工具，不能完全代替线下的会议和沟通，应相互配合，相辅相成。

　　1．流程工具及载体

　　当前实践中工业企业流程审批的工具和载体主要有如下几种：

　　1.1 纸质流程审批 。纸质流程审批也称线下审批，当前完全通过纸质审批单作为流程工具的已经很少了，大多数把纸质审批单据作为一种补充的。这种流程载体的特点是比较直观，但不方便，效率低，不符合当前信息化和数字化管理的要求。

　　1.2 ERP系统。ERP系统一般是作为企业信息和数据的记载、核算平台，也有一部分流程审批的功能和作用。往往作为流程体系的一种补充。

　　1.3 OA 系统。OA系统是当前应用最多的流程审批系统，几乎适用于所有的应用场景，而且可根据企业实际情况进行后续开发，也可和ERP系统进行链接。

　　1.4 企业微信或钉钉 。微信和钉钉作为企业内部信息交流工具，也自带内置流程审批的功能。流程审批功能虽然比较简易但是比较灵活，小微企业可以使用。

　　1.5 以上几种组合使用。

　　2．工业生产企业申请审批流程的分类

　　工业企业生产环节多，管理越精细的企业，流程相对越多。本文从采购、生产、销售三个主要环节进行流程分析和梳理。

　　2.1

　　立项环节流程：

　　立项申请审批流程是对新建项目和项目改造、维修进行申请审批的流程，同时也作为项目物资采购申请和项目招标采购的前置条件流程。该流程通常分为项目新建、项目改造、维修三类申请，项目新建申请一般由项目部发起，总经理和董事长审批通过后，抄送采购、财务等相关部门。项目改造立项申请根据金额大小一般由设备部门或项目部提出申请，根据授权，由相应的部门或领导审批。维修立项申请

　　公司需要指定专人建立立项申请台账，并跟踪后续合同签订及执行情况。

　　2.2采购环节流程：

　　2.2.1.采购申请审批类流程

　　（1）采购申请审批类流程一般包括材料采购申请审批流程、备品备件采购申请审批流程、设备采购申请审批流程、服务及劳务采购申请审批流程。采购申请审批类流程是对采购事项（物资、服务、劳务等）进行申请审批的流程。

　　（2）该流程可以预防盲目的乱采乱购，和仓库物资的闲置积压。

　　（3）一般由需求部门发起申请，如果是采购物资，需要仓库部门 审核，总经理审核通过后抄送采购部门。如果企业有特殊授权的情况，审批部门依照授权情况而定。

　　采购入库流程：

　　采购入库流程 货物到达工厂入库前，由采购人员通知质检部门进行检验，检验合格后，仓管员办理入库手续。

　　2.2.2采购合同评审类流程

　　（1）采购合同评审类流程是对采购行为尤其是采购价格进行监督的流程，一般包括材料采购合同评审流程、备品备件采购合同评审 设备采购合同评审流程、服务及劳务采购合同评审流程等几类。

　　（2）该流程可以降低采购价格，控制采购成本，预防采购人员吃回扣等职务犯罪行为。

　　（3）一般由采购部门发起申请，总经理审核通过后抄送财务部门和需求部门等。如果企业有特殊授权的情况，审批部门依照授权情况而定。

　　2.2.3采购发票入账审批流程

　　（1）采购发票入账确认审批流程是对采购行为进行确认的流程，一般采用纸质审批。如果采购的是材料类、备件类物资，则该流程签批时需要有入库单、发票、对应的采购合同评审流程等附件，如果是采购的是工程类服务劳务，则该流程签批时需要有验收单（工程量验收单和质量验收单）、发票、对应的采购合同评审流程等附件。

　　（2）该流程及其附件是财务进行应付账款登记的凭证，是进行付款 和监督的主要依据.

　　（3）一般由采购部门发起申请，总经理审核通过后，财务部门据以入账。如果企业有特殊授权的情况，审批部门依照授权情况而定。

　　2.2.4采购付款申请审批流程

　　（1）采购付款申请审批流程分为预付款和应付款两大类。

　　（2）采购付款申请审批流程主要附件是合同，财务部门根据合同约定进行付款审核。

　　（3）一般有采购部门发起申请，总经理审核通过后，财务部门据以付款。如果企业有特殊授权的情况，审批部门依照授权情况而定。

　　2.2.5费用报销审批流程

　　费用报销审批流程本质上是采购入账确认审批流程的一个特例，采购的是服务，由于一般由企业内部职工垫付费用，所以付款对象一般是企业内部职工。

　　2.3生产领用环节流程

　　2.3.1生产领料申请流程

　　2.3.1.1生产领料申请流程是生产领用物资的申请审批流程，一般分为生产领用原料、备件、低值易耗品、周转物资

　　2.3.2 其他领用申请审批流程

　　2.4产品入库环节流程

　　2.4.1产品入库申请流程

　　2.4.1.1产品入库申请流程是有生产部门发起的产成品或半成品入库申请流程，仓库部门据以入库。

　　2.4.1.2一般由生产部门发起申请，质检部门验收审核通过后，仓库部门据以入库。如果企业有特殊授权的情况，审批部门依照授权情况而定。

　　2.5产品销售环节流程

　　2.5.1销售合同评审流程

　　2.5.1.1 销售合同评审流程是由销售部门发起的，对销售合同内容进行评审的流程，评审的内容主要是销售价格、账期、汇款方式等。是发货申请审批流程的主要依据。

　　2.5.2发货申请审批流程

　　2.5.2发货申请流程

　　2.5.2.1发货申请流程是销售部门发起的发出货物的申请，经由财务部门依据销售合同和销售评审流程审核后，成品仓库据以发货的流程。

　　3.各流程在实务中的具体应用的说明

　　3.1工具的选择：企业在实务中，根据企业规模大小、内控要求和运营情况对各个流程进行筛选、强化、弱化。大中型企业建议以OA作为流程载体和工具的主体，以纸质审批流程作为补充；小微型企业建议以企业微信和钉钉内置的流程审批工具为主，以纸质审批流程作为补充。

　　3.2流程运行中，应以务实为主要原则，及时进行节点和内容的更新，和纸质单据、面签相结合，灵活运用，掌握好效率和风险控制的平衡点。

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