10个常见易出错的账务处理！
原标题：10个常见易出错的账务处理！
今日小编为大家收集了10个常见易出错的账务处理，一起看看吧！
1
年终奖年前不计提，
导致当年无法税前扣除
2022年的年终奖，2023 年发放,计提时需要在2022年年终计提否则会给年终汇算企业所得税增加风险。
正确账务处理：
01计提年度年终奖50万元
借：管理费用一工资薪金50万元
贷：应付职工薪酬一工资薪金50 万元
02第二年发放上年度年终奖
借：应付职工薪酬一工资薪金50万元
贷：银行存款45万元
应交税费一个人所得税5万元
2
忘计提第四季度所得税
01季度计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费一应交所得税
02结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3
本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。
01结转本年利润(若是盈利)
借：本年利润
贷：利润分配一未分配利润
02结转本年利润(若是亏损)
借：利润分配一未分配利润
贷：本年利润
4
股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。
三种情形如下
01若是属于股东把钱借给公司用
借：银行存款
贷：其他应付款一股东
02若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份
借：银行存款
贷：资本公积
03若是属于股东把钱投给公司用而且占股份
借：银行存款
贷：实收资本一股东
5
工作服、手套计入职工福利
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用一劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣等问题给公司带来损失。
正确账务处理：
借：管理费用一劳动保护费
应交税费一一应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
6
金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵成增值税，冲减管理费用。
正确账务处理
01初次购买金税盘以及支付服务费的分录
借：管理费用一办公费
贷：银行存款
02一般纳税人全额抵增值税的分录
借：应交税费一应交增值税(减免税款)
贷：管理费用一办公费
03小规模纳税人全额抵减增值税的分录
借：应交税费一应交增值税
贷：管理费用一办公费
7
无票收入不入账
正确做法一一未开票收入
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
PS：正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费
8
跨年支付房租，
没了预提费用不知道怎么做账
(1)若是支付时间跟费用所属期一致，比如2022年1月份支付了今年房租2.4万元，可以一次性计入 2022年管理费用。
账务处理：
借：管理费用一租赁费2.4万元
贷：银行存款2.4万元
(2)若是支付时间跟费用所属期不一致，比如2021年12月份支付了2022年房租2.4万元,不得计入 2021年管理费用，应计入“预付账款”。
正确账务处理：
借：预付账款一租赁费2.4万元
贷：银行存款-2.4万元
次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2022年费用
借：管理费用一租赁费0.2万元
贷：预付账款一租赁费0.2万元
或者
借：管理费用一租赁费2.4万元
贷：预付账款一租赁费2.4万元
9
加计抵减不知道入什么科目
加计抵减、增值税减免等都属于政府补助范畴。
①与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入一政府补助”;
②与日常经营有关的计入“其他收益一政府补助”。
增值税正常计提：
借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)10万元
贷：应交税费一未交增值税10万元
缴纳时扣除加计抵扣部分：
借：应交税费一未交增值税 10万元
贷：银行存款9万元
其他收益一政府补助1万元
10
购买理财不知道如何缴纳增值税
01购交易性金融资产
借：交易性金融资产
贷：银行存款
02产生收益并计提增值税
借：银行存款
贷：投资收益
应交税费一应交增值税
03到期赎回收到银行存款
借：银行存款
贷：交易性金融资产
增值税纳税提醒：
①保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税(所有投资收益按照利息计提增值税)。
②非保本理财产品，不需要缴纳增值税。
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