想靠稿费维生？先看看要交多少税吧

曾经遇到一位漫画家，他苦笑着说由于纳税，自己“每画8张画，就有一张是白画的。”确实，稿酬的税可以说是相当高，质疑的声音一直不少。

我国税法对于稿费或版税收入的税收计算方法为：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

翻译成大家好理解的话，再做个简单的算术题，就是：800元以下免税；超过800元、小于等于4000元的，减去800元再乘以14%；4000元以上，11.2%。

但是，在2019年税改之后，事情起了微妙的变化。虽然拿到稿酬的时候，作者同样会被扣税，但是拿到手的这笔钱并不是最终的收入：

作者的年收入将被汇总，再根据征收层级扣除个人所得税。因此，在年度报税的时候，作者可能会被退税，也可能会被要求补缴税款，这取决于作者的总收入。

那么，到底作者收入多少，一分钱税不用交，收入多少，又该好好考虑避税的方法呢？

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税改后如何交税

在税改后，大部分收入普通的打工人，包括收入普通的作者，都获得了退税。税改的四项新举措：个税起征点从每月3500元提高到5000元，个税征收级数被简化，税率下调，养老、子女教育、房贷、房租、大病、继续教育这六项专项附加扣除被引入，都使得普通打工人的税负变轻了。

比起2018年，2019年我国人均个税减免额度在1863—5445元之间。因此，2020年上半年，大部分人打开支付宝小程序或者税务局app时，都获得了退税。

税改后，稿费和版税收入的变化主要是以下两点：

首先，个税起征点变为每月5000元，即所有收入相加后，每年有6万元的基本减除费用和专项附加扣除。也就是说，如果年综合所得收入额减去6万元，再减去“五险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及捐赠，没有剩余，就不需要纳税了。

其次，稿费和版税收入是按次或者按月扣预缴，下一年的3到6月份再进行汇算清缴。稿酬和版税收入在并入综合所得计算纳税时，按5.6折计算纳税，并适用3%至45%的7级超额累进税率。年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“五险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额。

超额累进税率是怎样的呢？我们一起看下表：

我们从表格可以看出，如果收入达到第3级，即月纳税所得额超过了12000元（这是打过了5.6折的，也就是说超出了21428.57元，即实际月收入在26428.57元以上），那么超出部分会扣20%以上的税，这比稿费扣税更高。如果收入达到了第7级，超过8万元（即实际月收入为147857.13元），那么超出部分就要扣45%的税了。

因此，结论是：税改之后，作者实际月收入在5000元以下的，免税。实际月收入在2.65万元以上，超出部分就有20%及以上的综合累进税。如果超出部分较多，就可以综合考虑是否注册企业，合理避税了。

最后，个人所得税的汇算清缴，可以在支付宝小程序或者税务局的app上进行。无论是退税还是补缴税款，都是大事，千万不要忘记哟。

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注册企业之后交多少税，有什么成本和风险？

注册企业省多少税呢？举个例子，我司刚给一位图书设计师的工作室开了3万元稿酬。一般作者会在收到3万元稿酬时，扣税3360元，到手26640元。而工作室一般是付出增值税3%，今年由于国家对小微企业有扶助，增值税仅1%，因此这位设计师扣税300元，到手29700元。

虽然在年度汇算清缴之前，不好确定实际收入，但在这一步，差别是非常可观的。因此，收入较高的作者，花点时间了解下企业法和税法，很有必要。

现在注册企业的程序不算复杂，但所需费用各地不一样，需要去实地了解。北京的豆友说：“小微企业每年地址费6000（北京），代理记账费一年5000。”而福建的豆友说：“福建注册9块钱，代理记账200—300元/月。” 维持一家公司运转的最低成本，一般一年需要几千元。另外，注销公司也有费用。

开一家公司，也不是立刻就能避税了。虽然钱从公司到公司的税不高，但是当钱从公司转到个人，也一样有个人所得税。一位版权公司经理告知：“成立公司确实可以避税，但是需要四个前提条件。第一，作者对公司要有绝对的控制力；第二，作者的创作成本和生活成本能够转化成公司的运营成本；第三，作者是公司的雇员，可以以工资的形式拿到部分低税负的收入；第四，要解决好公司和作者之间的著作权授权问题。”

也可以选择注册其他企业。一位律师指出：“不用注册公司，可注册有限合伙企业，大概实际税负在收入的6.25%左右。”

此外，作者注册个人工作室的情况是最常见的。编辑夏言说：“我合作的好多收入高的译者、设计师都有个人工作室（就他自己一个人），用来避税。很多人会担心会计啊法务啊什么的事，但其实花点钱都可以找人兼职代做，不需要自己搞懂。”

综合来看，工作室是最适合作者的方式了。工作室是个人独资企业的一种，没有企业法人地位，依法不征收企业所得税，只有增值税和个税。

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号），按照收入10% 的利润率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”等税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%优惠税率，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。

有的工作室可以拿到非常低的税，是因为采用的是额定征收，而不是查账征收的方式。这跟工作室注册地的产业园区政策有关。在政策优惠地区注册工作室，可以享受这个待遇。比如豆友鹿原指出：“现在上海、天津、无锡等地有些文化园区，注册工作室的税收+返税政策都很好，关键是省力。强烈建议注册工作室。”

——鹿原所说的“上海、无锡等地的一些文化园区”，就是指一些地方为了吸引商机，制定了优惠的税收政策。注册工作室前需要去具体了解。

不过，随着金税三期的上线，税务大数据系统的建立，对营业额较高的个人独资企业采用定额征收的方式已经越来越少了。

个人独资企业和一人有限责任公司的区别，想开公司的作者也需要了解一下，各有利弊：个人独资企业不用承担企业所得税，但是创办者要以本人财产对企业债务承担无限责任，缺乏有限公司的个人财产和公司财产的切割和避险功能。

还有一点需要特别注意的，就是企业和个人不是同一个版权归属者，如果遇到需要明晰的版权归属的时候，就不要考虑怎样省税钱了，而应该明确版权属于个人。豆友雪粒子和王食欲，分别从出版社和个人的角度谈了这个问题。

雪粒子：“要注意版权的问题，毕竟著作权属于作者，不属于这个企业或者工作室。在签订出版合同的时候这里就很麻烦，一旦说不清楚遇到一些专门打著作权官司的作者故意挖坑，出版社赔到哭。”

王食欲：“很多时候为了版权链完整，都只能将钱发到作者个人账户。我今年就交了好多税。哭了。”

看到这里，大家可能已经对作者交税和避税有了一个基础的了解了。总体来说，笔者有两个建议：

在报税时，作者要如实而充分地上报个税抵扣项。所有专项附加扣除中，能上报的都进行充分上报，这样才能实现最大程度的抵扣。同时上报信息必须要真实可靠，虚报、瞒报会造成个人诚信记录污点甚至触犯法律，因小失大。

收入较高的作者，更需要合理的税务筹划。收入较高后，可以考虑注册企业，尤其是个人独资企业（工作室）。注册工作室应向当地税务部门咨询，并寻求专业人士意见，充分了解各种情况。

总之，创作是一条艰难的路，走这么艰难的路，当然是钱多一点更好！

最后，祝大家都能通过稿费实现财务自由。

（PS，本文仅供参考，不作为实际工作依据。感谢甜饼干文化传播有限公司刘鑫对本文的修订， 感谢各位豆瓣网友对本文的贡献）