2019年税务师考试《税法一》每日一练(7.2）

时间：2023-01-09

　　2019税务师考试备考正式启动，各位备考同学不要过于紧张，压力要有，动力要足，每天坚持做每日一练，稳扎稳打夯实基础，突破解题难关。本篇为天津中公会计小编为大家准备的2019年税务师考试《税法一》每日一练试题，各位小试牛刀!

　　 2019年税务师职称考试相关信息汇总（随时更新）

　　1.(单选题)

　　税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经(　　)确认。第七章.土地增值税

　　A. 海关

　　B. 财政机关

　　C. 当地税务机关

　　D. 省、自治区、直辖市人民政府

　　2.(单选题)

　　根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是(　　)。第七章.土地增值税

　　A. 对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除

　　B. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

　　D. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　3.(单选题)

　　2018年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。

　　已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为(　　)万元。第七章.土地增值税

　　A. 58.8

　　B. 61

　　C. 108.8

　　D. 400

　　4.(单选题)

　　下列行为属于土地增值税征税范围的是(　)。第七章.土地增值税

　　A. 政府向国有企业划转土地使用权

　　B. 事业单位出租闲置房产

　　C. 村委会自行转让土地

　　D. 企业以房地产抵债

　　5.(单选题)

　　个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以(　　)。第七章.土地增值税

　　A. 免征土地增值税

　　B. 不征收土地增值税

　　C. 减半征收土地增值税

　　D. 按照正常计税规则征收土地增值税

　　参考答案及解析

　　1.C

　　题目详解:旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认。

　　2.A

　　题目详解:选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

　　3.A

　　题目详解:对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(万元)。

　　4.D

　　题目详解:企业以房地产抵债，发生房地产产权转让，属于土地增值税的征税范围。选项A，政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税征税范围;选项B，出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围;选项C，自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。

　　知识点：“土地增值税的征税范围”

　　5.A

　　题目详解:个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。