2018初级会计实务要点笔记：其他货币资金

　　一、其他货币资金的内容

　　主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

　　二、其他货币资金的账务处理

　　取得时：

　　借：其他货币资金

　　贷：银行存款等

　　支付时：

　　借：原材料等

　　贷：其他货币资金

　　【例题1】单选题（ ）下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是

　　A、企业销售商品收到商业汇票。

　　B、企业用银行本票购买办公用品。

　　C、企业将款汇到外地开立采购专用账户。

　　D、企业为购买基金将资金存入在证券公司制定银行开立的投资款专户。

　　【例题2】多选题（ ）下列各项企业应该通过“其他货币资金”科目核算的有

　　A、存入证券公司制定银行的存出投资款。

　　B、申请银行汇票划转出票银行的款项。

　　C、开具信用证存入银行的保证金款项。

　　D、汇往采购地银行开立采购专户的款项。

　　【例题3】多选题（ ）下列选项应该通过“其他货币资金”科目核算的有

　　A、银行汇票存款

　　B、信用卡存款

　　C、外埠存款

　　D、存出投资款

　　【例题4】多选题（ ）下列各项应该确认为其他货币资金的有

　　A、企业持有的3个月内到期的债权投资。

　　B、企业为购买股票向证券公司划出的资金。

　　C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金。

　　D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金。

　　【例题5】判断题（ ）企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。

　　正确答案：A；ABCD；ABCD；BCD；×

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