好莱客：广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)因信息披露违规等违规行为被上海证券交

　　12月29日好莱客(603898)公开信息显示，广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)、吴虹、潘小泉因信息披露违规,未依法履行其他职责被上海证券交易所采取监管措施。

　　详细违规行为如下：

　　(一)商誉减值测试程序不到位一是司农所将商誉减值测试确定为关键审计事项,商誉的计价与分摊识别为高风险,应对总体方案选择为综合性方案,但未对商誉减值测试执行穿行测试和控制测试。二是司农所与好莱客、商誉资产组所在单位共同协商确定了包含商誉的相关资产组,但相关商誉资产组包含了递延所得税资产5,127.27万元,导致商誉减值金额不准确。三是未充分复核利用宇威评估专家工作,包括未对相关关键预测数据确定方法及结果进行分析性复核,未进一步关注评估机构如何考虑恒大集团债务风险对预测现金流的影响。(二)存货相关审计程序不到位一是存货盘点程序执行不到位。司农所对湖北千川门窗有限公司(以下简称湖北千川)27个项目未实施现场盘点,相关替代程序未能确认发出商品数量等关键数据。司农所在审计报告日后超过5个月未归档存货盘点相关取证照片或定位截图。二是存货减值测试程序执行不到位。司农所将湖北千川存货评估为财务报表层次重大错报风险,应对总体方案选择为综合性方案,但未对存货减值测试执行穿行测试和控制测试;司农所未将生产定制化产品的生产成本纳入存货减值测试的范围,未对恒大等高风险房地产客户相关的生产成本计提存货跌价准备;发出商品减值测试底稿中,部分蓝光系项目的客户名称匹配错误。三是未恰当分析性复核存货相关数据。包括未对"采购单价波动超20%"等异常情况执行进一步审计程序,未对湖北千川各年度之间以及当年各月之间的存货发生额波动及料工费占比异常情况进行分析性复核等等。(三)确定重要性水平选择基准时相关因素考虑不全司农所确定好莱客2021年度审计重要性水平基准时未考虑好莱客2021年当年度经营情况发生重大变化的影响。(四)审计执业存在的其他问题一是采购相关问题。司农所未对好莱客应付账款周转率变化较大的异常情况进行分析性复核;获取了供应商工商资料,但未记录对供应商工商信息分析判断的过程即得出"经核查,未见异常"的核查结论;共22份供应商访谈记录未签字或盖章。二是收入风险评估相关问题。司农所计划对相关控制措施执行穿行测试,但底稿中未见相关记录;司农所获取并编制了应收账款客户信用政策检查表,但未对可用资金余额等关键字段进行解释,检查表部分数据存在无法勾稽一致等异常。三是司农所在内控测试底稿中记录"人力资源执行内部控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制予以信赖,无须进一步识别出其他风险",但在风险评估阶段和内控测试阶段均未见司农所对人力资源业务循环中的会计控制进行了解和测试。四是在业务完成阶段,司农所未对重要财务指标或异常变动情况进行具体分析、说明,未见司农所对其他信息进行核对。五是部分底稿编制错误。

　　处罚决定如下：

　　予以监管警示

　　好莱客财务数据及主营业务：

　　好莱客2022三季报显示，公司主营收入21.21亿元，同比下降12.65%；归母净利润3.81亿元，同比上升62.83%；扣非净利润1.97亿元，同比下降8.77%；其中2022年第三季度，公司单季度主营收入7.26亿元，同比下降19.77%；单季度归母净利润2.56亿元，同比上升167.05%；单季度扣非净利润8558.63万元，同比下降0.25%；负债率32.12%，投资收益1.95亿元，财务费用2622.81万元，毛利率35.97%。

　　好莱客（603898）主营业务：整体衣柜及配套家具的开发、生产和销售

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　　（责任编辑：周文凯 ）