第六道题第二小题

　　1.事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

　　A、19.68

　　B、18.13

　　C、33.00

　　D、20.00

　　正确答案：B

　　答案分析：应缴纳城建税及附加=120×13%×（7%+3%+2%）=1.87（万元）；事项（1）应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13（万元）。

　　2.事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

　　A、180

　　B、200

　　C、100

　　D、80

　　正确答案：A

　　答案分析：事项（2）应调减应纳税所得额=（8000×30%-2300）+80=180（万元）。

　　3.事项（3）中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有（　　）。

　　A、企业自取得资金30日内向主管税务机关备案

　　B、县以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

　　C、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

　　D、财政部门对该资金有专门的资金管理办法

　　E、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

　　正确答案：C,D,E

　　答案分析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入应满足的条件：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

　　4.事项（4）应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

　　A、24

　　B、6

　　C、44

　　D、14

　　正确答案：A

　　答案分析：自2020年1月1日至2021年3月31日，企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项（4）应调增应纳税所得额=10+8+6=24（万元）。

　　5.事项（5）应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

　　A、92

　　B、389

　　C、449

　　D、375

　　正确答案：B

　　答案分析：（1）销售（营业）收入=13200+300+120=13620（万元）；（2）业务招待费税前扣除限额1=80×60%=48（万元）＜税前扣除限额2=13620×5‰=68.1（万元），纳税调增=80-48=32（万元）；（3）广告费税前扣除限额=13620×15%=2043（万元）＜实际发生额2400万元，纳税调增=2400-2043=357（万元）；事项（5）应调增应纳税所得额=32+357=389（万元）。

　　6.甲企业2021年应缴纳企业所得税（　　）万元。

　　A、523.53

　　B、428.78

　　C、446.28

　　D、431.28

　　正确答案：D

　　答案分析：甲企业2021年应缴纳企业所得税=（1690+18.13-180+24+389）×25%-540×10%=431.28（万元）。