【梳理收藏】高新企业核心会计分录处理及流程~
原标题：【梳理收藏】高新企业核心会计分录处理及流程~
常规分录
1、实收资本的核算
借：银行存款/固定资产/无形资产
贷：实收资本----各股东
2、购买电脑及办公家具
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
3、购入软件专利权
借：无形资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
4、付房租费/水电费
借：管理费用-房租费（可分摊）
借：管理费用-水电费（可分摊）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
5、购买办公易耗品
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
6、开推广账户（如百度、360、抖音）
借：销售费用-广告费/宣传费
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
7、工资、社保、公积金相关分录
计提职工工资
借：研发支出-A产品-工资（技术部）
借：销售费用-工资（销售部）
借：管理费用-工资（其他部门）
贷：应付职工薪酬-工资
计提社保公积金
借：研发支出-社保及公积金
借：销售费用-社保及公积金
借：管理费用-社保及公积金
贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）
发放工资
借：应付职工薪酬-工资（应发）
贷：其他应收款-社保及公积金（个人）
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款（实发）
缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）
借：其他应收款-社保及公积金（个人）
贷：银行存款
缴纳个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
8、计提折旧
借：管理费用-折旧费用
贷：累计折旧
9、完成产品开发
研发期费用化支出
借：管理费用
贷：研发费用-费用化支出
开发阶段资本化支出
借：无形资产—XX产品
贷：研发成本——资本化支出
重点：收入会计分录
10、销售软件
借：银行存款
贷：主营业务收入-软件
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
11、代工开发（技术服务费）
借：银行存款
贷：主营业务收入-技术服务费
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
12、收到后期技术维护费
借：银行存款
贷：主营业务收入-技术维护费
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
13、收到咨询策划费
借：银行存款
贷：主营业务收入-咨询策划费
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
14、转让软件著作权
借：银行存款
贷：无形资产
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：营业外收入-资产处置收益
15、租用域名转租
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠
计提时：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
实际收到时：
借：银行存款
贷：其他应收款
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
成本类及结转会计分录
17、租用域名
借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）
借：其他业务成本（转租他人）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款
18、结转各种成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
贷：研发支出-工资
贷：研发支出-社保及公积金
贷：累计摊销
19、月底结转增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
20、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/ 其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用
借：主营业务收入/ 其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
精彩回顾
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