内审经验

　　ID：内审师修行与实战

　　“审计一定要多问几个为什么！”我们会经常在各种培训或专业书籍中看到这句话。

　　领导们也常嘱咐我们，“审计人员对任何事都要有怀疑精神，一定要多问几个为什么！”

　　“多问几个为什么”是我们审计人员在审计工作中，是否尽心尽力的一项重要标准。

　　扩展开来，任何人做任何事，其实都是需要多问几个“为什么”的。

　　这几乎就是真理！

　　

　　一个例子

　　某部门的业务招待费超预算报销。

　　我们不能只看哪个部门超预算了，然后处罚一通就完事儿了，虽然这样做也不是不行。

　　但是，我们若想加深审计业务的深度，或者提升自己的见识和能力，就得了解背后的原因。

　　这时就需要多问几个“为什么？”

　　比如：（1）为什么会超预算？

　　（2）超支的招待费是必须的吗？

　　（3）为什么没有事前控制？部门领导和财务人员为什么没管控？

　　（4）超预算流程难道走不通吗？OA审批流程没有设置吗？

　　（5）口头汇报或申请为什么不补充签批手续？

　　（6）权力下放是否失控？等等。

　　只有多问了几个为什么，我们才能知道超预算不仅仅是经办人或审核人的问题或责任，背后肯定有其存在的原因：内控缺陷、管理问题或企业文化缺乏。

　　所以，在审计过程中，我们一定要多问“自己”几个为什么？

　　

　　为什么只是“对自己问”？

　　虽然每项审计，我们都要多问几个为什么？

　　但这只是一个原则性的要求，是探索事实的思维方式。

　　而不是让你在审计过程中，对着被审计人一直追问“为什么？”

　　曾经同部门的一哥们，他很彻底地贯彻了“多问几个为什么”的精神。

　　每一次审计时，都要死命地追问别人“为什么”。

　　我们经常听到被审计单位抱怨：

　　“审计太强势了，总是拿怀疑当事实！”

　　“非得追着我问为什么，不查出来东西，就不放手！”

　　“就是想把责任安到我头上！靠！”

　　虽然还原事物的事实是我们的责任，追究事物背后的逻辑也是我们的价值，但是，如果把“为什么”当成行为方式，就有些过了！

　　就如这哥们一样，人人对他不满，无论是面谈还是其它程序，配合度也低。

　　要知道：与被审计部门保持良好关系，是我们审计程序得以顺利开展和审计建议得以有效执行的关键。

　　否则，审计人员被孤立是小，审计业务无法开展才是大事儿。

　　比如，那位一直问为什么的同事，在开展审计时，就遇到了被审计人直接翻脸：“谁来审计我们都行，就是‘刚子’不能来，来了我们也不接待，你们审计要想罚我们就直接罚，我就是这个态度！”

　　

　　思维方式与行为方式

　　有很多内审同行们，确实会在审计过程中，一直追问“为什么”，本质上并不存在恶意。

　　但是，在审计对象眼中，你一直是在“把他们往坏处诱导”。

　　我们也确实无法保证每一位审计人员都是独立的和客观的，总会有一部分人在面谈或沟通中，主观性地带着暗示和引导，欲把问题引到“舞弊”上。

　　这样的追问，有时是审计需要，有时是对舞弊业绩的渴望，但有时，确实是职业道德问题。

　　如果我们直接把“多问几个为什么”当成行为方式，是不可取的。

　　是应该明确一下：

　　1.思维方式：我们一定要有多问为什么的思维方式，保持追究背后逻辑和事物实质的探索和怀疑精神。

　　2.行为方式：不需要在言语上过度地追问，尽可能地采用多渠道证据来证明你的“怀疑”，我们是需要保持怀疑精神，但不能将怀疑精神变成对人的“怀疑”。

　　就算我们压根儿没有恶意，最后也会被其他人解读成恶意。

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