商业道德十篇
商业道德篇1
一、恪守诚信，爱国爱民
恪守诚信，是保障商品交换的正常秩序，维护经济正常运行的必然要求。“商贾敦悫无诈，则商旅安，货通财，而国求给矣。”中国古代商人很早就提倡“重然诺守信用”，标榜“诚商”、“廉商”，反对“奸商”、“佞商”，把诚信作为最主要的商业道德规范。这个传统被晋商一直延续下来，并且不断有所发展。晋商诚实守信有三个方面的内涵：其一，在商号内部讲诚信。大多数财东对掌柜的工作并不多加干预，一切放手给掌柜去做，决算时如果亏赔，只要不是人为原因，财东并不责怪掌柜失职，反而立即补足资金，以期重整旗鼓。其二，在商号之间守诚信。晋商非常重视朋友间的信誉。晋商对待“相与”，极其慎重，不往。经过多方了解后，认为可以与之共事，才与之银钱来往，否则，即婉言谢绝。其三，对顾客诚信。顾客是商家的衣食父母，所以对顾客诚信尤为重要。晋商深知，只有讲信用，重然诺，不欺诈，人们才乐于与他们交易。晋商坚持诚信为本，做任何一桩买卖，总是脚踏实地，赚了不骄傲，赔了不气馁，宁肯赔钱也不做玷污招牌、坑害顾客的事情。
活跃于明清时代的许多晋商都表现出高尚的爱国爱民民族情结。不少商人致富以后，乐善好施，出资周济邻里、关心孤老、扶助贫病、施棺掩骸、买药治疫、修桥铺路、筑堤设渡、建立义仓、设立家塾、兴办学校、修复书院。临猗人阎天杰，经营盐业五年，赢利数万，旋辞商回家，倡修庙宇，周济苦民，每于岁暮，设施饭衣，终身不辍；光绪五年（1879）八月，因捐助山西官书局刻书，巡抚曾国荃赠匾“义关风雅”。光绪三年（1877）山西灾荒捐资三万余金，巡抚曾国荃赠匾“好行其德”。晋商诚心为国诚意为民的美德足以流芳百世。
二、崇商敬业，崇尚节俭
中国封建社会的传统观念是重农轻商，在社会等级序列“士、农、工、商”的等级安排中，商处末序。但明清时代的晋商却早已打破了这种等级观念，他们认为商和士、农、工是同等重要的事业，都是本业，同样要敬。如柳林县《杨氏家谱》称：天地生人，有一人莫不有一人之业；人生在世，生一日当尽一日之勤。业不可废，道惟一勤。功不妄练，贵专本业。本业者，其所托之业也。假如侧身士林，则学为本业；寄迹田畴，则农为本业；置身曲艺，则工为本业；他如市尘贸易，鱼盐负贩，与挑担生理些小买卖，皆为商贾，则商贾即其本业。此其为业，虽云不一，然无不可资以养生，资以送死，资以嫁女娶妻。……无论士为、农为、工为、商为，努力自强，无少偷安，则人力定可胜矣。安在今日贫族，且不为将来富矣。”这种观念在山西地区影响深远。雍正二年（1724）山西巡抚刘于义奏称“山右积习，重利之念，甚于重名。子弟之俊秀者，多入贸易一途，其次宁为胥吏，至中材以下，方使之读书应试。”晋商不把经商仅仅视为谋生的手段，而是作为毕生追求的事业来对待，并世代沿袭。
生产相对不发达的中国农业社会里，克勤于邦，克俭于家，是中国人一贯提倡的优良作风。山西地处黄土高原，自然条件比较差。旧称：“晋省天寒地瘠，地物鲜少……人稠地狭，岁之年入，不过秫谷豆，此外，一切家常需要之物，皆从远省贩运而至。”在这种环境中出身的山西商人，多能不畏艰险，万里行贾，勤俭经商。纪昀也说：“山西人多商于外，十余岁辄从人学贸易，俟蓄积有望，始归纳妇。纳妇后，仍出营利，率二、三年一归省，其常例也。或命途蹇剥，或事故萦牵，一二十载不得归。甚或金尽裘敝，耻还乡里，萍飘蓬转，不通音问者，亦往往有之。”清康熙帝南巡时说：“夙闻东南巨商大贾，号称辐辏，今朕行历吴越州郡，察其市肆贸迁，多系晋省之人，而土著者盖寡，良由晋风多俭，积累易饶；南人习俗奢靡，家无储蓄。”勤俭打造了晋商独特的气质风范。
三、心存礼让，严禁陋习
“天时不如地利，地利不如人和”，在商德上集中表现为“心存礼让”的规范。晋商关于礼让的要求规定得甚为具体细致。如商号掌柜录用学徒时，要求学徒“仪态大方，家世清白，懂礼貌”；一旦入号后，不仅要对学徒进行严格的职业道德训练，还要将其派往繁华商埠，以观其德行。清代晋商炳记《贸易须知辑要》，记述了晋商接待顾客的规矩和方法：“说话第一要谦恭逊让，和颜悦色，言正语真，方成正人君子”；“生意人无大小，上至王侯，下至乞丐，都要圆活、谦恭、平和、应酬为本”；“柜上做生意，平心静气，和颜悦色、下气怡声，婉转相达，此乃生意乖巧之第一”，如此等等。真正的礼让不能停留在表面，而要表现在内心里。大德通号规中规定：“各处人位，皆取和衷为贵。在上位者因宜宽容爱护，慎勿偏袒；在下位者，亦当体世自重，无得放肆。”正是这种同舟共济的团结精神，使晋商之间既有平等的竞争，又有相互支持，从而形成了晋商的整体形象。
商业道德篇2
塔塔集团（Tata Group）董事长拉坦塔塔（RatanTata）曾经表示：“如果你选择不参与（腐败），你就会错过相当规模的业务。”
人们已经撰写了很多文章讨论在印度开展业务的好处：低投入成本，丰富的劳动力，巨大的消费人群。但是，对另一个话题的讨论却比较少：通过扭曲规则、打通环节、突破道德界限，在印度的公司得以茁壮成长。腐败问题正在威胁印度政府的稳定，从体育、电信等行业曝光的丑闻涉及的总金额高达数十亿美元。在这样的背景下，跨国公司的管理者更要面对一个重要的问题：在印度取得商业成功是否必须付出道德成本？
继1991年财政改革后，印度的经济增长强势地迈入第三个10年。年增长率接近两位数，中产阶级在未来20年将翻8倍，移动用户多达8亿，这些经济亮点以及其他的印度因素改变了全球商业格局。巨大的机会让世界各地的跨国企业竞相赶赴这片次大陆，以分享印度这个新兴的大蛋糕。联合国贸易与发展会议（UNCTAD）最近进行的一项调查显示，印度已经取代美国成为跨国公司第二重要的外国直接投资（FDI）目的地。
变通法则
然而，对很多跨国公司来说，想在印度市场小小地分一杯羹是很困难的。高盛印度（Goldman Sachs India）承认，迄今为止其印度业务的增长仍然缓慢，因为公司只与有最高道德标准的客户合作，以保护自己的声誉。世界第五大风力发电机制造商德国Enercon公司被迫放弃其5.66亿美元的合资项目，因为它受到当局恐吓，而且面对“政府唆使的盗窃行为”无法行使法律追索权。就连拉坦塔塔也承认，他之所以没有成立一家国内航空公司，就是因为政府官员期望得到贿赂。
可以理解，进入印度的外国公司倍感挫折。2010年印度工商会联合会（FICCI）开展了一项广泛的调查，发现只有12％的外国公司对印度总体的法律框架和监管机制评价为“好”。此外，在实地操作便捷性问题上，只有14％的外国公司认为情况可以接受，而93％的外国公司认为办事程序上的延误是一个严重的问题。
捷特航空公司（Jet Airways）、麦肯锡公司（McKinsey & Company）等大公司的高管在讨论中表示，很明显在印度的成功需要一种独特的方法。各行业的管理者都认为，印度竞争力的核心在于变通方法（jugaad）这一概念，印度最大的房地产集团前首席执行官对它的定义是“找到通向你的奶酪的道路”。英国智库列格坦研究所（Legatum Institute）的调查显示，81%接受调查的印度商人表示，变通方法是他们成功的关键。印度经济增长故事的基石恰恰在于这种运用一切必要手段进行的创新，就好比水总是寻找阻力最小的路径。
从容应对繁杂的官僚程序、落后的基础设施和混乱无序的环境需要独特的才能，而这种才能有时要求人们忽略西方的道德规范。在印度市场上，道德上值得商榷的情况随处可见，小到平常琐事大到惊天要案。当然，在民事层面从事日常业务时，桌子对面官僚的政府人员“照章收费”：付了钱就给你签名办事。然而，随着交易价值的上升，培养“互惠互利”的政治关系或许变得更重要。2011年早些时候，印度最高法院公布的谈话录音详细说明了印度国会议员、著名的权力经纪人阿马尔辛格（Amar Singh）是如何帮助一家大型大宗商品公司Bajaj Hindusthan Sugar修改政策，让这家公司获得授权以及解决法律违规行为。在录音中，辛格向他的客户说：“没有人能够像我这样帮你办事。只要我当权，无论你想要什么，我都能给你。”
变通方法在现代印度商界随处可见，而在发达的西方国家经济体却较为少见，这本身就很能说明问题。这种对比会让普通的读者想起吉卜林的名言：“东方是东方，西方是西方，两者永不交会。”这又呼应了一系列刻板印象：认为新兴的东方是不道德的，西方是道德的，发展中的市场和发达的市场之间存在一个三角洲，新兴市场要成为金融精英必须打破一个必要的屏障。
然而，现实可能远非如此。
文化背景及道德平衡
许多跨国公司的管理者可能会问，印度是否正在转向更“西方”的商业道德，还是已经达到静止状态？虽然大多数人都假定是前者，但是，认识印度文化的独特之处、理解其中的背景至关重要。
从历史上看，印度社会高度重视对集体的忠诚，例如某人所处的等级、村庄或家庭等。这使得印度形成了一种重视恩惠、友谊和宗族的文化，而这种文化与西方的利益冲突和纯粹任人唯贤观念是矛盾的。在一次调查中，印度政府官员明确表示，他们在做聘用决定时更看重的是忠诚度而不是能力，这反映了印度的社会风气。
此外，印度的文学史也大肆宣扬为了崇高的目标，可以使用不光彩的手段。最能代表印度文化和哲学精髓的三部作品有助于解释当前的商业格局：史诗《罗摩衍那》（Ramayana）、《摩诃婆罗多》（Mahabarata）和经济学论文《政事论》（Arthshastra）。
在《罗摩衍那》和《摩诃婆罗多》两部著作中，为了达到目的，就连神都会采取欺骗手法和弄虚作假。在《摩诃婆罗多》中，奎师那神（Lord Krishna）多次使用“卑劣”的方法打败对方军队，甚至鼓励主人翁Arjuna攻击并杀死了一个手无寸铁的对手。
此外，《政事论》经常被著名的政治家和商人公开引用以阐述其战略思想的基础。《政事论》的写作目的是向国王敬献治国之策、经济政策和军事战略。《政事论》主张，为了大众的利益，可以使用欺骗，有时甚至可以使用残暴手段。按照马克斯韦伯（Max Weber）的说法，和《政事论》相比，马基亚维利（Machiavelli）严酷的著作《君主论》简直是小巫见大巫。《政事论》讨论的话题包括“什么时候一个国家应该违反条约、侵略他国”、“什么时候杀害国内的对手是明智的”。
印度文化源远流长了3000多年，通过西方的道德视角看待印度文化似乎不妥。这两种文明有不同的起源，因此，可能有不同的道德平衡。
围绕在印度脖子上的沉重负担
印度宽松的道德标准、僵化的官僚机构和薄弱的执法机制肯定对印度造成了许多方面的伤害。经济痛苦的原因在政府、企业和个人层面均可见一斑。
政治和商业领域的丑闻在印度随处可见。2008年发生了臭名昭著的“2G”丑闻，政府发放电信牌照的标准是“先到先得”，而不是通过拍卖授予。此举估计令纳税人损失了400亿美元，而且导致极具价值的资产被贱卖，许多符合资格的公司无法取得牌照。公司治理不严也伤害了投资者的信心，2009年，萨蒂扬软件技术有限公司（Satyam Computer Services）被曝光的可疑的会计操作就是一个例子。在这场丑闻中，7000万美元的实体资产被转化为10亿美元的虚构资产，受此影响，孟买证券交易所单日暴跌5%。
据估计，1.5万亿美元的黑钱（远远超过印度的国内生产总值）被藏匿在外国银行，这种问题普遍性由此可见一斑。个体的案例能具体反映这种问题的严重性。Madhu Koda是一个部落农民的儿子，他是贾坎德邦现任邦长。经查，他的未公开资产高达10亿美元，包括在泰国的一家酒店以及在利比里亚的一家煤矿。商人Hasan Ali被控犯有洗钱和武器交易罪，他欠政府160亿美元税款。
因此，总体财政损失令人触目惊心。根据“全球金融诚信”（Global Financial Integrity）的数据，自1991年以来有3140亿美元的资金以偷漏税款、犯罪和腐败的形式流出印度。此外，“透明国际”（Transparency International）的清廉指数排名将印度排在178个国家中的87位。在“经商便利度”指标上，世界银行将印度排在183个国家中的134位。人们普遍认为，这些因素造成了投资者信心不稳定，印度的外国直接投资在2010年下降了31％。
印度火盆的另一面
另一种视角是将这些挑战性因素（印度宽松的道德标准、僵化的官僚机构和薄弱的执法机制）视为印度脚下的烈火，印度企业和企业家的火盆。这个火盆塑造和锤炼着印度商人的创新精神和勇敢性格。
正是由于这个火盆的存在，印度最大的零售集团之一的董事长兼创始人表示，腐败是增长的必要条件。他举出“2G”丑闻的例子：如果没有它，牌照以拍卖方式授予，移动电话的资费不可能这么快就下降到每分钟两美分。
当遇到由这些挑战性因素创造出的机会时，这个火盆也帮助印度商人大胆创新。Dhirubai Ambani是使用（合法或不合法的）创造性解决方案创造经济价值的典范。他最初是一名加油站的工作人员，后来成为世界上最大的企业集团之一、阿姆巴尼集团（Ambani）的老板。阿姆巴尼集团通过出口垃圾换取进口权利，其内部的产能远远超出许可证配额。阿姆巴尼集团还以“零配件”名义进口大型设备，并且影响纺织及电信法律的修订，使之有利于自己。与此同时，阿姆巴尼集团还打通官僚环节，建立了世界上最便宜的炼油厂，让移动通话比明信片还便宜，并帮助印度能源市场进行私有化。今天，由他的信实集团（Reliance Group）发展而成的公司的总市值已经超过1600亿美元。
这些挑战性因素创造的机会也被人通过道德的手段加以利用。旨在向低收入家庭提供贷款、由政府资助的财务项目效率低下，所以小额信贷行业得以形成。Ujjivan Financial Services是一家小额信贷机构，2004年在班加罗尔成立，服务对象是城市贫民。Ujjivan的产品经理Kavitha Nehemiah表示：“政府的相关管理不善，腐败，无法覆盖到目标受众。此外，银行有意回避这一人群，因为对他们的业务有文书方面的要求，成本高且回报低。”Ujjivan的贷款利率是24%，远远高于银行利率，但是低于私人放贷人，私人放贷人收取的利率为50%至300%。截至2011年3月31日，该机构已向99.1万名客户发放贷款总计超过4.5亿美元。
另一个值得注意的是，有的时候，宽松的道德标准、僵化的官僚机构和薄弱的执法机制影响相对较小，在这种情况下，印度商人能够运用这些经验、教训。印度的火盆磨练出企业的创新和勇敢，这些特点可以迅速成为公司在创新和创造力方面的竞争优势。“1万卢比的汽车”，塔塔Nano汽车在成熟的汽车行业掀起了波澜，而且被一家重要的新闻出版物誉为“本土工程技术的胜利”。虽然它的价格自推出以来已激增40％，相比其最接近的竞争对手，其价格仍便宜一半。
路在前方
如今印度媒体的风云人物是安纳哈扎尔（Anna Hazare），他希望通过发起人民运动，以加强印度的权力制约，打击腐败。他领导的人民反腐运动将道德推向印度民族意识的前沿，迫使印度直面其道德标准，并明确选择一条前进的道路。2011年8月，在哈扎尔为期12天的绝食结束后，印度国会议员瓦伦甘地（Varun Gandhi）指出：“这场运动让印度的年轻人相信他们是变化的积极推动者。”他补充说：“星星之火正在燎原。我们可以说，这是一场无声的革命，但其实它并不是悄无声息。”
目前，跨国公司的管理者必须认识到，在印度的企业必须遵循的道德规范和西方的不同。今天，在印度的成功来自于遵守这些规则。未来，跨国公司的管理者要认识到，印度正在缓慢走向一个新的道德平衡。在印度，商业和道德的交汇点正在发生变化，印度的权力制衡再也不会像过去那样了。
跨国公司的管理者还应该意识到，虽然这种转变的方向是必然的，其程度却是难以准确预测的。这种转变将是一个彻底变革还是轻微震颤？它将重新划定界限，还是仅略微改变现状？
归根结底，给出什么样的答案取决于印度商人。他们的枷锁给了他们很大的推动：烈火烧伤了他们，但同时造就了他们。怎样的新平衡对他们、对印度最有利？为了达到这个目标到底需要采取哪些措施？决策者能够理解并执行这些措施吗？
商业道德篇3
一、道德与伦理的不同
道德指的是一个人心中最高的是非善恶标准，将这个标准应用在商业工作生涯上，就是一个人的商业道德。伦理是一个社会公认的恰当的关系与行为的标准，将这个标准应用在商业活动中，就是企业伦理。也就是说，企业伦理是个人或公司在商业活动中与其他个人或团体互动时应有的行为规范和关系模式。伦理作为一个标准，反映的是人与人之间的期望，是人与社会期望的互动，其本质是社会性的；对个人来说，伦理是外在的。道德则是个人的、内在的，是一个用来决定要不要遵循社会伦理的个人标准，反映的是人对自己的期望，是一个人与“人之所以是人”的最高标准和最低要求的互动。说一个人“简直不是人”是一句极其严重的道德批评，夸奖一个人“这才叫做活得像个人”是道德上很高的推崇。因此，道德的本质是个人内心的，是人类尊严的高度。
对中国人来说，道德就是得道，得到了宇宙运行的道，宇宙运行的规律性，与大自然的规律和谐。这规律的源头在中国人就是“天”，在西方基督教就是上帝。上帝的规律写出来就是圣经，中国人“天”的规律则保留在“公道”、“道德”里。对中国人来说，道德的“道”是“公道自在人心”的公道，“大道之行也天下为公”的大道，也是孔子所说的“朝闻道夕死可矣”的道。西方伦理学用真善美来归纳道德，中国人则用“善”来统筹理解道德，就是善恶的善，是“大学之道，在明明德，在亲民，在止于至善”的善。至善(至真、至美)的极致境界在现实生活中是达不到的，是一个理想，也是一种动力，有吸引力和约束力两方面的作用。吸引力将人拉向一个善的方向，约束力阻止人滑向善的反方向。这一个使人趋善避恶的动力、理想标准，就是道德。在本文中又称这个向善的动力为“对立面的价值”，对立于人性中的利己动机。
利己动机和对立面价值互相作用所产生的价值体系，可以指导一个人的人生方向，就是一个人的人生观。换言之，一个人的人生观是动态的，不断受到外在环境变迁、个人生理与心理变化的影响，不断透过内心两个价值动力的交互作用，调整出一个新的平衡点来适应。本文把唯利是图、自私拜金的人生观视为不健康的人生观，也就是利己动机不受约束的人生观，其极端就是不择手段的自私贪婪，即使伤害别人也在所不惜，本文称之为人性中恶的倾向。相反方向的极端，是不惜牺牲自己地尊重他人、为他人创造价值，是完全的利他，本文称这个方向为人性中善的倾向。利己动机是好的，是个人发展的动力，但是没有这个价值的对立面的约束和反方向拉力，利己动机就可能变成不择手段的自私贪婪。没有这个价值的对立面，企业伦理难以维持。
对立面价值的拉力和约束力对一个人之所以有作用，是因为有奖惩的力量，也就是说一个人愿意朝着对立面的价值去做，为的是得到奖励，或者是避免惩罚，归根究底还是利己动机的作用，因此我们不能刻意敌视利己动机，反而要很好地认识它，运用它。将它导入正途的办法就是建立对立面价值。中国人活着的时候爱面子，去世的时候爱名誉；基督徒担心末日的上帝审判，中国人则担心道德审判、历史审判，要流芳百世，不要遗臭万年。总而言之，人一定要怕个什么，要追求个什么，什么都不怕的人是最可怕的。对立面价值是精神生活的最高需要，是信仰的课题，是一个人决定如何过一生、要做怎样的一个人，是最重要的需要。对立面价值的来源可以是政治信仰、宗教信仰、或是文化哲学理念的信仰。它们都是一个人内心深处最核心的动力，有人称之为灵魂，本论文用一个名词统一概括就是“对立面价值”。商业道德教育就是要协助学生在众多的价值观念资源中作出选择，建立自己的人生观，并不断发展成长。
对立面价值在现实生活中有三个层次的体现，就是法律、伦理和道德。法律是伦理的底线，有惩罚能力，无奖励能力，只能外在地约束，不能在人心中约束，更谈不上吸引人，但确实有立竿见影的吓阻作用，因此法制的社会是必要的。伦理的要求比法律高些，但伦理通常要倚赖法律来执行约束力，也可以借助舆论媒体来监督和要求，以弥补法律的不足。但是伦理的吸引力不如道德，因为伦理讲究的是公义、公平和对错，它诉诸理性，要求人与人之间的对等。但是道德要求不止是对等，不只是应该，而是要求更好、最好。道德讲究一生做人的评价。道德的力量是巨大的，既能形成远见(vision)，又能激发热忱(passion)，还能促成使命感(mission)：道德诉诸理性之外，还有情感的吸引力，又能积极调动意志。可惜商学院教法律，也教伦理，就是不教这影响力至大的个人道德!
二、商业道德教育与企业伦理学的不同
在知识爆炸时代来临之前的时期，培养学生成为一个有道德的人是教育的首要目的，甚至可以说德育就是教育的唯一目的；不但以学生的道德人品为目的，以道德的道理为内容，而且还是个别教育［1］(P178)。但是，随着知识量的增加，造成教学内容剧增和教师专长细分，再加上教育的普及、学生人数剧增，一个教师必须面对许多位学生，讲求效率的班级(由小班制发展成大班制)授课成为普遍模式，学校德育的内容变成以维持学校生活秩序为主要内容，而不再是个别学生品德的提升。德育从教育的最终目的地位被降到与“智育”、“体育”、“美育”平等，变成教育的众多目的之一［1］(P31～35)，甚至于德育不再是教育的目的，而只是众多科目之一、众多教育内容之一，而且是位居末尾。在这种情形下，道德教育即使仍然进行着，也落入知性德育的陷阱，将道德教育变成了关于道德知识的专门化教育，其特征是“德育课程化、课程知识化、教学灌输化”［2］。专设的道德课是以理性与知识为基础的直接道德教学，是一种以教师的讲授为主要教学手段的智育。这样以来，学生增加了关于道德的知识，但是对于改变道德不但效果不显著，甚至有反效果。然而教育界目前还没有发现道德课的替代方案［1］(P178～194)。美国高校的“企业伦理学”课就是在这种大趋势下在商学院进行教学的版本，是商学院开设的道德课。
“企业伦理学”是MBA课程里常见的一门课的名称，通常也是这门课所采用的教科书书名，也指与该科目相关的学术研究。企业伦理学，或称为管理伦理学、商业伦理学的定义是“研究企业在一切经营活动中的道德现象与管理准则的科学”，研究“管理过程中的道德现象、道德评价体系、道德标准的规律”［3］。简单地说，企业伦理学是研究商业道德的一门学问，专事研究商业活动的对与错的问题，其本质是倾向关于学术的(知识性的、技能性的、关于做事的)、社会的、简单化的，主要探讨企业与个人、与社会、与政府和其他企业间的“对的”关系是什么。
商业道德教育则是为了改善商业道德而进行的教育活动(目前主要透过企业伦理学这门课进行)，要促使人们在商业活动中做一个对的人，选择做对的事，其本质是倾向生命性的(就是人生观：关于如何做人，做怎样的一个人)、个人的、实务的、复杂的。换句话说，从教育的角度来看，企业伦理学的教导是手段，商业道德的改进才是目的。虽然企业伦理学的研究能够为商业道德教育提供内容，但是讲授的方法未必是商业道德教育有效果的方法。伦理学研究的是内容，教育学研究的是方法。因此，笔者主要关怀的不是企业伦理是什么的问题(whatisbusinessethics)，而是关注企业伦理如何教的问题(howtoteach)。美国最畅销的企业伦理学教科书之一，毕畅与波义(TomL.Beauchamp，NormanE．Bowie)所著的“伦理学理论与商业(EthicalTheoryandBusiness)”一书，开宗明义就讲明“伦理学或称为道德哲学(ethicaltheoryormoralphilosophy)”是反思对错的本质与理由，讨论为什么对，为什么错的理论，要把对错的道理讲清楚，是一种学问［4］。
企业伦理学的社会性(相对于个人性)，可以从其研究对象看得出，其研究最多的是公司企业的商业行为(而不是微观的个人问题)［5］。由于现代商业活动很大一部分是透过大公司和大政府的互动进行的，而公司是一种法人组织，制定相关财经政策的政府也是一种法人组织，学者们认为法人的道德问题是一个崭新的挑战。因此法人组织成为企业伦理学这门新学问的研究中心，个人在其间只是次要的，这与传统德育侧重于个人很不一致［5］。企业伦理学的学术性(相对于生命性)，可以从其内容看出来，宏观深度理论的建设很有必要，但是对于企业界的领袖人物而言，实用性有限。即使要应用，其前提是学生必须先懂得，甚至必须先精通伦理学的基本原理法则，要求商业管理人员再学习一套不熟悉的哲学标准是不实际的。如此高层次的内容，比较适合学术界与政策制定者，但是与身处商业界的个人，尤其是中下层次初级阶管理人才的MBA学生日常工作是不接轨的。企业伦理学的丰富知识与其注重分析的特点，使得其课程设计免不了要介绍与使用这些知识，造成了知识性德育、理性德育的教学倾向。
学术研究将“伦理(ethics)”一词的分成三个性质来分析：(1)描述性伦理(descriptiveethics)，指的是人类学或心理学的角度，对人类社会商业活动进行实然状况(事实是什么)的描写，是不涉及价值判断的。比如说，过节时礼尚往来的送礼物是商业界普遍的现象。又比如说，大盘供应商一般都放账给零售商店，90天后才收钱。这样的用法，是企业伦理学学术研究的起点，先描述商业活动的现况，无所谓对不对，没有好坏之分。(2)规范性伦理(normativeethics)，也称为处方性伦理(prescriptiveethics)，指的是理想的商业关系该是什么的应然状况(oughttobe)，是一套评估对错的价值标准。比如说，行贿受贿是不对的。又比如说，赖账逾期不还是不对的。决定对还是不对的标准就叫作规范性企业伦理。(3)元伦理(metaethics)或称为分析性伦理(analyticalethics)，指的是研究伦理的哲学、方法与方法论，讨论的是为什么用某一套价值评估标准。比如说，为什么行贿、赖账是不好的，好与不好是如何决定的［5］(P20～21)？因此，企业伦理学的授课，应用描述伦理学就很注重训练对道德问题(moralissues)的敏感度；应用规范伦理学就重视认识道德原则(moralprinciple)是什么，以及道德原则的运用。应用分析伦理学就重视道德分析(moralreasoning)。这些就是产生知识性德育、理性德育的原因。
“商业道德教育(BusinessMoralEducation)”则是一种以改进道德为目的的教育，“企业伦理学”则是一门关于道德的学问，这两个名词属于不同层次：道德是教育的目的层次，伦理学只是教学的内容层次可能的选择之一。本文所质疑的不是企业伦理学的学术价值，而是不赞成用传授学术性知识的形式作为德育的主要的基至是唯一的手段。
参考文献：
［1］黄向阳．德育原理［M］．上海：华东师范大学出版社，2000．
［2］高德胜．知性德育及其超越：现代德育困境研究［M］．北京：教育科学出版社，2003：21～23．
［3］苏勇．现代管理伦理学：理论与企业的实践［M］．北京：石油工业出版社，2003：49.
［4］Beauchamp，TomL．andNormanE．Bowie，ed．EthicalTheoryandBusiness，6thed．UpperSaddleRiver，NewJersey：PrenticeHall，Inc.，2001．
［5］DeGeroge，RichardT．BusinessEthics［M］4thed．EnglewoodCliffs，NewJersey：PrenticeHall，1995．
〔责任编辑：张家恩〕
商业道德篇4
关键词：商业道德教育；企业伦理学；利己动机；对立面价值
道德与伦理是不同的，商业道德教育与企业伦理学教学是不同的。伦理是社会外在的标准， 是公认合适的行为规范。道德是个人内在的标准，是一个与利己动机拔河的对立面价值。在 商业活动中如果缺失对个人道德的制衡作用，利己动机就可能变成不择手段的自私贪婪。但 是商业教育却没有把学生人格的继续发展当做教育的目的，目前的事实是MBA课程重视知识 与技能的传授，个人的价值观、道德与信仰在MBA课程里是没有地位的。即使企业伦理学的 内容也脱离了个人层次的道德，只研究公司层次应该有什么样的社会责任。
一、道德与伦理的不同
道德指的是一个人心中最高的是非善恶标准，将这个标准应用在商业工作生涯上，就是一个 人的 商业道德。伦理是一个社会公认的恰当的关系与行为的标准，将这个标准应用在商业活动中 ，就是企业伦理。也就是说，企业伦理是个人或公司在商业活动中与其他个人或团体互动时 应有的行为规范和关系模式。伦理作为一个标准，反映的是人与人之间的期望，是人与 社会期望的互动，其本质是社会性的；对个人来说，伦理是外在的。道德则是个人的、内在 的，是一个用来决定要不要遵循社会伦理的个人标准，反映的是人对自己的期望，是一个人 与“人之所以是人”的最高标准和最低要求的互动。说一个人“简直不是人”是一句极其严 重的道德批评，夸奖一个人“这才叫做活得像个人”是道德上很高的推崇。因此，道德的本 质是个人内心的，是人类尊严的高度。
对中国人来说，道德就是得道，得到了宇宙运行的道，宇宙运行的规律性，与大自然的规律 和谐。这规律的源头在中国人就是“天”，在西方基督教就是上帝。上帝的规律写出来就是 圣经，中国人“天”的规律则保留在“公道”、“道德”里。对中国人来说，道德的“道” 是“公道自在人心”的公道，“大道之行也天下为公”的大道，也是孔子所说的“朝闻道夕 死可矣”的道。西方伦理学用真善美来归纳道德，中国人则用“善”来统筹理解道德，就是 善恶的善，是“大学之道，在明明德，在亲民，在止于至善”的善。至善(至真、至美)的极 致境界在现实生活中是达不到的，是一个理想，也是一种动力，有吸引力和约束力两方面的 作用。吸引力将人拉向一个善的方向，约束力阻止人滑向善的反方向。这一个使人趋善避恶 的动力、理想标准，就是道德。在本文中又称这个向善的动力为“对立面的价值”，对立于 人性中的利己动机。
利己动机和对立面价值互相作用所产生的价值体系，可以指导一个人的人生方向，就是一个 人的人生观。换言之，一个人的人生观是动态的，不断受到外在环境变迁、个人生理与 心理变化的影响，不断透过内心两个价值动力的交互作用，调整出一个新的平衡点来适应。 本文把唯利是图、自私拜金的人生观视为不健康的人生观，也就是利己动机不受约束的人生 观，其极端就是不择手段的自私贪婪，即使伤害别人也在所不惜，本文称之为人性中恶的倾 向。相反方向的极端，是不惜牺牲自己地尊重他人、为他人创造价值，是完全的利他，本文 称这个方向为人性中善的倾向。利己动机是好的，是个人发展的动力，但是没有这个 价值的对立面的约束和反方向拉力，利己动机就可能变成不择手段的自私贪婪。没有这个价 值的对立面，企业伦理难以维持。
对立面价值的拉力和约束力对一个人之所以有作用，是因为有奖惩的力量，也就是说一个人 愿意朝着对立面的价值去做，为的是得到奖励，或者是避免惩罚，归根究底还是利己动机的 作用，因此我们不能刻意敌视利己动机，反而要很好地认识它，运用它。将它导入正途的办 法就是建立对立面价值。中国人活着的时候爱面子，去世的时候爱名誉；基督徒担心末日的 上帝审判，中国人则担心道德审判、历史审判，要流芳百世，不要遗臭万年。总而言之，人 一定要怕个什么，要追求个什么，什么都不怕的人是最可怕的。对立面价值是精神生活的最 高需要，是信仰的课题，是一个人决定如何过一生、要做怎样的一个人，是最重要的需要。 对立面价值的来源可以是政治信仰、宗教信仰、或是文化哲学理念的信仰。它们都是一个人 内心深处最核心的动力，有人称之为灵魂，本论文用一个名词统一概括就是“对立面价值” 。商业道德教育就是要协助学生在众多的价值观念资源中作出选择，建立自己的人生观，并 不断发展成长。
对立面价值在现实生活中有三个层次的体现，就是法律、伦理和道德。法律是伦理的底线， 有惩罚能力，无奖励能力，只能外在地约束，不能在人心中约束，更谈不上吸引人，但确实 有立竿见影的吓阻作用，因此法制的社会是必要的。伦理的要求比法律高些，但伦理通常要 倚赖法律来执行约束力，也可以借助舆论媒体来监督和要求，以弥补法律的不足。但是伦理 的吸引力不如道德，因为伦理讲究的是公义、公平和对错，它诉诸理性，要求人与人之间的 对等。但是道德要求不止是对等，不只是应该，而是要求更好、最好。道德讲究一生做人的 评价。道德的力量是巨大的，既能形成远见(vision)，又能激发热忱(passion)，还能促成 使命感(mission)：道德诉诸理性之外，还有情感的吸引力，又能积极调动意志。可惜商学 院教法律，也教伦理，就是不教这影响力至大的个人道德!
二、商业道德教育与企业伦理学的不同
在知识爆炸时代来临之前的时期，培养学生成为一个有道德的人是教育的首要目的，甚 至可以说德育就是教育的唯一目的；不但以学生的道德人品为目的，以道德的道理为内容， 而且还是个别教育［1］(P178)。但是，随着知识量的增加，造成教学内容剧增和教 师专长细 分，再加上教育的普及、学生人数剧增，一个教师必须面对许多位学生，讲求效率的班级( 由小班制发展成大班制)授课成为普遍模式，学校德育的内容变成以维持学校生活秩序为主 要内容，而不再是个别学生品德的提升。德育从教育的最终目的地位被降到与“智育”、“ 体育”、“美育”平等，变成教育的众多目的之一［1］(P31～35)，甚至于德育不再 是教育的 目的，而只是众多科目之一、众多教育内容之一，而且是位居末尾。在这种情形下，道德教 育即使仍然进行着，也落入知性德育的陷阱，将道德教育变成了关于道德知识的专门化教育 ，其特征是“德育课程化、课程知识化、教学灌输化”［2］。专设的道德课是以理 性与知识 为基础的直接道德教学，是一种以教师的讲授为主要教学手段的智育。这样以来，学生增加 了关于道德的知识，但是对于改变道德不但效果不显著，甚至有反效果。然而教育界目前还 没有发现道德课的替代方案［1］(P178～194)。美国高校的“企业伦理学”课就是在 这种大趋势下在商学院进行教学的版本，是商学院开设的道德课。
“企业伦理学”是MBA课程里常见的一门课的名称，通常也是这门课所采用的教科书书名， 也指与该科目相关的学术研究。企业伦理学，或称为管理伦理学、商业伦理学的定义是“研 究企业在一切经营活动中的道德现象与管理准则的科学”，研究“管理过程中的道德现象、 道德评价体系、道德标准的规律”［3］。简单地说，企业伦理学是研究商业道德的 一门学问，专事研究商业活动的对与错的问题，其本质是倾向关于学术的(知识性的、技能 性的、关于做事的)、社会的、简单化的，主要探讨企业与个人、与社会、与政府和其他企 业间的“对的”关系是什么。
商业道德教育则是为了改善商业道德而进行的教育活动(目前主要透过企业伦理学这门 课进行)，要促使人们在商业活动中做一个对的人，选择做对的事，其本质是倾向生命性的( 就是人生观：关于如何做人，做怎样的一个人)、个人的、实务的、复杂的。换句话说，从 教育的角度来看，企业伦理学的教导是手段，商业道德的改进才是目的。虽然企业伦理学的 研究能够为商业道德教育提供内容，但是讲授的方法未必是商业道德教育有效果的方法。伦 理学研究的是内容，教育学研究的是方法。因此，笔者主要关怀的不是企业伦理是什么的问 题(what is business ethics)，而是关注企业伦理如何教的问题(how to teach)。美国最 畅销的企业伦理学教科书之一，毕畅与波义(Tom L. Beauchamp，Norman E．Bowie)所著的 “伦理学理论与商业(Ethical Theory and Business)”一书，开宗明义就讲明“伦理学或 称为道德哲学(ethical theory or moral philosophy)”是反思对错的本质与理由，讨论为 什么对，为什么错的理论，要把对错的道理讲清楚，是一种学问［4］。
企业伦理学的社会性(相对于个人性)，可以从其研究对象看得出，其研究最多的是公司 企业的商业行为 (而不是微观的个人问题)［5］。由于现代商业活动很大一部分是透 过大公司 和大政府的互动进行的，而公司是一种法人组织，制定相关财经政策的政府也是一种法人组 织，学者们认为法人的道德问题是一个崭新的挑战。因此法人组织成为企业伦理学这门新学 问的研究中心，个人在其间只是次要的，这与传统德育侧重于个人很不一致［5］。 企业伦理 学的学术性(相对于生命性)，可以从其内容看出来，宏观深度理论的建设很有必要，但是对 于企业界的领袖人物而言，实用性有限。即使要应用，其前提是学生必须先懂得，甚至必须 先精通伦理学的基本原理法则，要求商业管理人员再学习一套不熟悉的哲学标准是不实际的 。如此高层次的内容，比较适合学术界与政策制定者，但是与身处商业界的个人，尤其是中 下层次初级阶管理人才的MBA学生日常工作是不接轨的。企业伦理学的丰富知识与其注重分 析的特点，使得其课程设计免不了要介绍与使用这些知识，造成了知识性德育、理性德育的 教学倾向。
学术研究将“伦理(ethics)”一词的分成三个性质来分析：(1)描述性伦理(descriptiv e ethics)，指的是人类学或心理学的角度，对人类社会商业活动进行实然状况(事实是什么 )的描写，是不涉及价值判断的。比如说，过节时礼尚往来的送礼物是商业界普遍的现象。 又比如说，大盘供应商一般都放账给零售商店，90天后才收钱。这样的用法，是企业伦理学 学术研究的起点，先描述商业活动的现况，无所谓对不对，没有好坏之分。(2)规范性伦理( normative ethics)，也称为处方性伦理(prescriptive ethics)，指的是理想的商业关系该 是什么的应然状况(ought to be)，是一套评估对错的价值标准。比如说，行贿受贿是不对 的。又比如说，赖账逾期不还是不对的。决定对还是不对的标准就叫作规范性企业伦理。(3 )元伦理(metaethics)或称为分析性伦理(analytical ethics)，指的是研究伦理的哲学、方 法与方法论，讨论的是为什么用某一套价值评估标准。比如说，为什么行贿、赖账是不好的 ，好与不好是如何决定的［5］(P20～21)?因此，企业伦理学的授课，应用描述伦理 学就很注重训练对道德问题(moral issues)的敏感度；应用规范伦理学就重视认识道德原则 (moral principle)是什么，以及道德原则的运用。应用分析伦理学就重视道德分析(moral reasoning)。这些就是产生知识性德育、理性德育的原因。
“商业道德教育(Business Moral Education)”则是一种以改进道德为目的的教育，“企业 伦理学”则是一门关于道德的学问，这两个名词属于不同层次：道德是教育的目的层次，伦 理学只是教学的内容层次可能的选择之一。本文所质疑的不是企业伦理学的学术价值，而是 不赞成用传授学术性知识的形式作为德育的主要的基至是唯一的手段。
参考文献
［1］黄向阳．德育原理［M］．上海：华东师范大学出版社，2000．
［2］高德胜．知性德育及其超越：现代德育困境研究［M］．北京：教育科学出版 社，2003:21～23．
［3］苏勇．现代管理伦理学：理论与企业的实践［M］．北京：石油工业出版社，2 003:49.
商业道德篇5
关键词 道德 商业道德 对策
中图分类号：F272 文献标识码：A
道德一词在我国由来已久，源远流长。儒家学说认为，道德中的“道”就是指道路，把道路与人的品行结合在一起，就是告诉人们要行正道，不要走歪路，从而引申出来了一人给他人讲道理，谈学说，教做人的原则、规矩。而商业道德则是在商品经济出现在社会经济生活之中，特别是商人从生产领域独立出来，成为一个特殊的社会阶层之后而相应出现的。
所谓商业道德，是指工商企业在市场经济条件下的商业活动应遵循的行为准则与规范。这个概念的关键词是市场经济。市场经济体制的确立，把每一个企业推向到了市场的最前沿。在这个前提下，企业的生产经营不仅要对企业自身负责，而且还要对社会、对消费者负责。企业生产经营的商品，使用价值新颖，质量高，价格合适，在市场上就会赢得消费者的关注与兴趣，消费者就会采取积极的购买行动，企业就会获得理想的利润，在同行竞争中就会处于绝对的优势地位。
而有的企业由于受经济利益的驱使，在市场上打球，利欲熏心，巧取豪夺，并不断地冲破商业经营的道德底线，不仅损害了消费者的利益，而且给市场经济秩序造成了极大的混乱。因此，分析与了解商业经营中道德缺失的原因是非常重要的。
一、商业道德缺失的原因
（一）金钱崇拜的思想作祟。
金钱崇拜是西方货币拜物教的产物，即money worship（金钱崇拜）。货币拜物教是一种金钱至上的思想道德观念，这种观念认为金钱不仅万能，而且是衡量人的一切行为的标准。在我国市场经济的条件下，西方货币拜物教衍生出来的金钱崇拜，至使市场行为主体过分追求利益或利润的最大化，这样就会诱发人们的趋利性，刺激人们对物或金钱的追求。金钱崇拜导致企业在生产经营过程中，在“义”与“利”的天平上，利倾斜了。有的企业由于片面的追求经济利益，不惜以次充好，以假充真，甚至于人民的生产财产而不顾，赚取昧良心的钱。
这些不良行为从上世纪八十年代一直延续至今，都存在着程度不一的表现。央视每年的3.15晚会，对企业在生产经营中的不良行为进行曝光，上黑名单，但这些危害人们利益的行为却有令不止。究其原因，在于企业的决策者们过分看重金钱的价值，由此而导致经济效益大大超出于社会效益，在实现的部分经济效益中，是靠失德违法活动得到的。这些行为一旦被曝光，必将受到社会舆论的谴责，企业及其产品将会被消费者所抛弃。所以，金钱崇拜是一种短期行为，企业要获得长足的发展，必经走出这一误区。
（二）公平竞争遭受冲击。
市场经济一个最基本的游戏规则是公平竞争。这就好比是一场球赛，比赛双方处在同一个起点，要想取得比赛的胜利，一方面要看各自的实力以及团队合作精神。另一方面要严格的遵守球场比赛规则。否则，技术实力再强，但屡屡犯规，也只能是失败的战绩。
竞争是商品经济社会里一种特有的经济现象，只要存在着商品经济，竞争就会作为一种经济机制发挥着自己应有的作用。
有些企业为了在经济活动中战胜同行竞争对手，处于有利的市场位置，把经济活动中的游戏规则视同于儿戏，不惜采取一些不道德的、甚至是非法的手段，来达到独霸市场的目的。诸如低价倾销同类商品，对竞争对手的商品进行打压。制作虚假广告为自己推销劣质商品，并对同行的同类商品进行诋毁和贬损。有奖销售中，用有问题的商品作为奖品，对消费者进行商业欺诈。利用行政垄断和封建式的地方封锁的手段，划地为牢，干扰商品在市场上的自由流通，对商品在地区之间的互通有无制造人为的障碍。
上述行为都是属于不正当的竞争行为，这些行为导致市场经济秩序的混乱，破坏公平竞争，使业已形成的均等机会发生倾斜。合法经营企业在经营上遭到打压，非法经营企业却利用不正当的手段占据市场先机。
（三）商业信用束之高阁。
我国的市场经济是建立在法治基础上的经济形式。同时，市场经济体制的正常运行，又不能缺少商业信用的有效支撑，否则，市场经济秩序就会出现混乱的局面。因此，商业信用是市场经济体制正常运行的基础，也是商业主体在经营活动中应遵循的行为规范和准则。在这些行为规范和准则中，诚实守信是企业之间，企业与消费者之间连接的有效链条。如果企业过于看重自身的利益，各种服务规范和准则就会束之高阁，形同虚设，各种失德行为就会发生。由于商业信用的缺失而带来的假冒伪劣商品混迹于市场，从来就没有消停过。从上世纪八十年代闹得沸沸扬扬的福建晋江假药事件，到2000年之后的三聚氰胺事件、瘦肉精事件、染色馒头事件等等。这些问题虽然不是在流通领域内形成的，但往往由于商品环节把关不严，给假冒伪劣商品进入市场开了绿灯。有时生产者与经营者形成默契，明知是有问题的商品，却堂而皇之地摆在货架上，消费者在消费之后，才方知消费品存在问题。为此，消费者不仅对该消费品失去信任，而且对商业企业的信用也产生了怀疑，导致商家的信誉度一落千丈，其形象大大受损。
（四）商品交易有悖公平。
公平交易是商品经济条件下一条重要的商业道德规范。即使是在中国近代社会里，商品自愿让渡、买卖公平、童叟无欺、买卖不成仁义在等等，经商者把其作为最高信条。
生园创始人冼生，教育员工“人无笑脸不开店”，决不做“一锤子买卖”，把售货员向顾客陪笑脸，视为做生意最起码的条件。但是，在现代我国市场上 ，商品交易有悖公平的现象时有发生，如顾客对自己所需要的，但通过挑选后而不中意的商品，在最终放弃购买时，却遭到商业工作人员的冷嘲热讽，甚至强迫购买，顾客的人格尊严被肆意践踏。
二、商业道德缺失的应对策略
商业道德的缺失，关键在于要加大商业道德建设的力度。只有这样，才能使商业道德的缺失问题从根本上得到解决。为此，笔者提出了以下一些应对策略。
（一）商业道德建设常态化。
商业道德建设不能拘泥于一种形式，或者为了应付上级检查，突击抓一下，一阵风一过，就把它束之高阁。这样，只能模糊企业员工对其重要性的认识。正确的做法是，要经常的、不间断地把商业道德建设落实到商业活动的全过程，并把它作为协调商业企业与生产企业之间、商业企业与同行经营企业之间、商业企业与消费者之间，相互关系协调与完善的一种重要的方式。特别是商业活动在进行的过程中，利益冲突发生时，商业道德在中间扮演着重要的角色。它能够沟通商业企业和社会各方面的人际关系，调动商业员工的积极性，提升企业自身的道德水平，具有重要的意义。
为此，商业道德建设应常抓不懈，并把商业道德建设与商业企业的各项政策、规章制度结合起来，使商业道德成为制定商业规章制度的重要依据。
（二）商业道德建设法治化。
道德与法律往往是相互作用、相互影响的。商业企业的员工在经营活动中，违反商业道德，损害消费者利益的行为是客观存在的。例如，商品推销过程中，夸大优点，隐瞒缺点，给人们的消费生活造成了一定的损失。对于这种企业行为，受到的只是一定的社会舆论的谴责，而法律却没有发挥应有的作用。因为相应的法律条款不够成熟，有的甚至是空白，致使商业道德对某些失德的商业行为的制裁显得软弱无力。因此，加强商业道德建设的法治化进程，已成为当今市场经济条件下规范企业行为的当务之急。这有利于规范商业企业经营活动和企业员工的行为，对违反商业道德的行为当事人进行必要的约束与制裁，就有了法律上的依据，商业道德的缺失问题就能够从根本上得到扭转。
（三）商业道德建设大众化。
商业道德建设不应只是商家、企业员工的事情，消费者也应责无旁贷的加入进来。消费者在消费生活中，通过自身道德水平的提高，识别市场上不道德的商业行为，勇敢地拿起法律的武器，保护自身的合法权益，使违反商业道德的企业行为没有市场。同时又给文明经商、诚信为民的企业提供宽阔的市场空间。只有这样，肆意侵害消费者利益的行为才能得到有效地遏制，和谐的市场局面才能形成。
（四）商业道德建设普及化。
商业道德建设，仅仅作为企业领导者、决策层所关注的问题，是有失偏颇的，应成为全体从事商业活动的人们的一种共识。特别是在市场经济的条件下，在“义”与“利”的天平上，是见利忘义、唯利是图，还是重义舍利，选择的依据是商业员工的商业道德行为的自律能力。因此，对商业员工进行商业道德知识的普及，是非常重要的。只有这样才能使员工商业道德水平得到提升，并在商业经营和管理活动中自觉遵守商业道德规范的要求。从根本上认识到，商业企业不仅仅是为社会提供所需要的消费品，完成由使用价值到价值的转化，实现经济利益。更重要的是，在实现企业经济效益的过程中，必须符合社会道义的要求，也就是社会效益的问题。企业经济效益和社会效益的有机结合，依赖于商业道德建设。据此，商业道德问题就成了二者之间结合的粘合剂。把员工的工作责任心激发出来，把为消费者服务作为一种应尽的义务，而不是一种负担。从而，我们可以看出商业道德的力量。
综上所述，商品道德建设问题任重道远，不是一朝一夕就能解决的问题，它是一个大的系统工程，牵涉到社会方方面面的关系，包括生产者、商业经营者、消费者三者之间的关系。这些关系在调整的过程中出现缺失的问题是一种易见的现象。重要的是采取相应的策略进行协调和处理，强化商业道德规范的约束力和对不正当行为的制裁力，促使社会主义市场经济正常、健康的运行和发展。
（作者单位：湖北三峡职业技术学院经济管理学院）
商业道德篇6
[关键词] 市场经济 商业道德
一、当前市场经济运行中商业道德存在的问题
1.缺乏对商业伦理和商业道德的系统研究
自古以来中国就是一个崇尚道德的国家，但是建国后对社会学与伦理学重视不够 ,对经济伦理学的研究也相对较晚，近年来国内虽然翻译了大量国外商业伦理学方面的理论著作，但如何结合中国国情和中国的传统道德，吸收国外的一些商业伦理学观点，特别是伦理学研究方法，构筑符合中国市场经济特点的商业伦理体系和框架，仍然是我们面临的一个迫在眉睫的问题。
2.商业道德教育只是针对市场经营主体
实际上，我们不仅要培养市场经营主体的商业道德意识，还要在全社会开展广泛的商业道德教育。这是因为人们的道德意识是在长期的社会实践中形成的，道德意识内化为每个人的道德价值观后，在一定的时期内具有相对稳定性，一经形成，就难以改变。因此商业道德教育应该面向全社会，并从小就要对公民进行培养。
3.认为商业道德教育只是教育部门的事
道德反映的是社会整体的普遍性要求，实际上不仅要在学校教育中加强对学生的思想道德教育，同时要充分动员各政府部门、各行业组织、各社会团体、各新闻媒体、家庭和广大群众的力量，在全社会范围内广泛开展社会主义道德教育，形成多层次、网络化的道德教育系统。
4.缺乏对企业信用水平公正客观的评估
在国外，企业信用评估非常流行，技术上也相当成熟，我国目前还没有社会化的信用评估机构，难以对企业的信用水平进行公正客观的评价。用科学的方法，恰当的指标，对企业的信用度进行评价，并将这些信息定期向社会公布，使这些信息充分流动，增强社会对各企业信用度的了解，提高企业信用的透明度，这是改善社会信用水平的基础。
5.道德价值标准不适合经济发展水平
道德价值标准过分超前，是目前道德教育的共同问题，如认为道德就是不计报酬，只有舍己为人才是道德的。道德作为上层建筑，要与我国社会主义初级阶段的国情相适应。毫不利己、专门利人的共产主义道德是我们未来道德建设的目标，在当前的现实条件下，提倡利己而不损人，考虑到各方面的利益，促成共赢局面，企业之间形成共同利益的合作伙伴关系，更加切合我国实际。
二、针对当前市场经济体制下的商业道德缺陷，使当前道德建设与社会主义市场经济体制相适应
1.要处理好商业道德建设与市场经济的关系
市场经济是一种经济运行机制，可以适用于不同的社会制度。如同世间一切事物一样，市场经济体制运行中的一些内在机制，如竞争、投机、等价交换、追求赢利等，无不具有两重性。一方面，市场机制具有培养人们积极进取精神、促进经济发展的正效应，另一方面也具有某些可能侵蚀人们道德观念的自发的负效应。社会主义商业道德建设，应当有利于充分发挥市场机制的正效应，限制市场机制的负效应，将市场机制的作用界定在适当的范围之内。在社会主义市场经济条件下，经济活动的市场化、商业化自然是天经地义的事，但不能像在资本主义社会一样，将一切人与人之间的关系市场化、商业化。
2.构建与社会主义市场经济相适应的社会主义商业道德体系
社会主义市场经济秩序的构筑，离不开完备的法律规范，也离不开有力的道德支撑和约束，二者相互促进、缺一不可。现代市场经济制度都是以相应的道德意识、道德习惯和价值观念为前提的，这种观念形态的东西，规范着人们的行为和价值取向，在潜移默化中成为一种社会秩序和为社会大多数人认同的自律准则，对保证市场运作有着重要的作用。
3.逐步确立信用在社会主义市场经济运行中的重要地位
从最初简单的商品交换，到后来复杂的市场关系，都需要以信用为链条来维系交换秩序和市场秩序。失去信用，市场经济就失去了最根本的游戏规则，也就不可能有健康的经济发展。因此，当务之急就是要确立信用在社会主义市场经济中的主导地位。克服对信用的干扰和破坏，从道德的规范和法律的治理两方面，对那些无视信用、不讲信誉，如商业欺诈、恶意拖欠及逃避债务等行为进行综合整治，逐步营造出人人遵守信用的社会环境，澄清人们对社会主义市场经济的各种模糊观念，逐步达到自觉地以法律手段和信用道德并用，来整顿和规范市场经济秩序，创造出公正、和谐、有序、健康的社会生活和经济生活环境，使人们养成守法守信的习惯。
4.商业道德教育与道德制度建设相结合
道德教育与道德制度建设是道德建设的两个基本方面，道德教育要把外在的社会道德要求转变为个人内在的道德意识，进而铸造出个人良好的道德品质。道德教育必须通过自我的理解、认同、评价、选择而实现，而这些又与个人的利益要求、认知能力、人生体验、社会角色等密切相关，带有强烈的个人色彩。道德制度建设则是将一部分基本的道德规范转变为法律、法规、公共政策等，依靠制度的权威性、强制性来加以推广，这对于那些道德觉悟比较低的人，特别是根本无视道德的人，具有很大的威慑力。无论人们遵守它是自觉的还是不自觉的，都不可怠慢它，它明确昭示人们：提倡什么或反对什么，何种行为会受到何种奖罚，不至于使人产生理解上的歧异，因此，把凡是可以转化为制度、法律的道德规范都纳入制度、法律之中，加强道德的制度建设，德法并举，对维护社会经济秩序和规范社会道德生活起着独特的、不可替代的作用，它在一定的程度上弥补了单纯道德教育的弱点。这对加强社会主义商业道德建设必将起到重要的作用。
参考文献：
商业道德篇7
【关键词】商业道德 缺失 重构
一、商业道德的界定
商业道德，是指在商业活动中，商家及其成员从事经营时，完善其素质和协调商业内外部利益关系的善恶价值取向以及在行为上应遵循的道德原则、道德规范准则的总和。本文所谈的商业道德问题，由企业人对某些商业道德规则的违背谈起，同时涉及到企业人对企业的管理与经济制度的道德性问题。
商业道德虽然涉及到商家及其成员对商业规范和经济法规的遵守问题，商业道德并不等同于商业规范和经济法规，后两者带有浓厚的强制性、他律性特点，而商业道德则属于道德范畴，有着自律性和非强制性的特点。简单讲，商业道德对市场经济领域的商家及其成员的要求，包括诚实经营、平等交易、公平竞争、合法谋利、遵守职业道德规范等。树立商业道德的目的是通过保护市场经济中商家的平等竞争、维护消费者的权益借以维护市场经济的正常秩序，同时通过培养个体的商业道德完善个体的道德人格。
二、商业道德缺失的危害性分析
1.损害广大消费者的利益
市场营销的本质在于实现企业利润目标的同时，满足广大消费者的需求。在社会主义条件下，企业的利益与消费者的利益基本上是一致的，企业经营的最终目的是为了增进社会的财富，满足人民群众不断增长的物质文化生活需要。因此，消费者是企业的“上帝”。但是，制售假冒伪劣产品；漫天要价，乱“宰”顾客；利用虚假广告进行欺诈，骗买骗卖等，对广大消费者而言，不仅造成了他们经济上的损失，而且影响到他们的身心健康，严重者会危及他们的生命安全。在这里，消费者的权益被破坏殆尽，社会主义生产目的难以实现。
2.破坏了公正竞争秩序，损害了其他竞争者的利益
公正性是市场竞争的一条基本原则，在正常的市场背景下，每一个企业都是平等的，人家都处在同一起跑线上进行竞争，并通过正当的手段赢得竞争和优势，由此获得的利益也才是正当的、合法的。然而，有些企业为了排挤竞争对手，独占市场，则通过不正当手段窃取他们的商业秘密；用贿赂的方式推销商品；在广告或宣传中诋毁、贬低竞争对手的商业信誉或产品声誉；用低于成本的价格进行倾销等，所有这些行为的出现，无不有损市场竞争的公正性原则，使市场竞争秩序受到破坏，严重地影响了其他企业的生产经营活动，并使之处于不利的竞争地位，其正当利益遭受损害。
3.严重损害了社会公共利益
市场营销必须遵循一定的规则，并遵守社会公德。企业在营销过程中必须承担相应的社会责任，为增进社会的福利和健康发展做贡献。但打量假冒伪劣产品对名优产品的冲击，不仅使名牌企业利润减少，造成国家利税下降，而且国家为查处假冒伪劣产品还得支付巨额资金，损失巨大。同时，某些不法分子为了使制售假冒伪劣产品合法化，不惜重金贿赂政府官员，或在销售过程中拉关系、走后门，加剧社会风气的败坏，妨碍社会主义精神文明建设。
4.严重损害了企业自身的利益
无论是制造、销售假冒伪劣产品，还是用虚假广告进行骗买骗卖，以及采用其它不正当营销手段，从短期看，企业由于欺骗消费者，引诱消费者上钩而获取了眼前的利益，但从长远看，其违法活动一旦被揭露、曝光，必然危及本身的声誉和信誉，遭受社会舆论的谴责，受到消费者的唾弃，最终失去顾客，失去市场。
三、商业道德重构的对策
1.重视提高全民文化素质，营造道德氛围
首先，作为消费者，要不断提高自身文化素质和道德水准，识别真善美与假恶丑。既能唾弃、遏制不道德行为，使违反商业道德者没有市场；又能文明、诚实、守信，给商家良好商业道德行为提供广阔的空间。同时，消费者要学会保护自身合法权益，有效遏制不道德行为蔓延。对违反商业道德行为不予投诉，就是助纣为虐，推波助澜。其次，作为商家要恪守商业道德，文明经商，礼貌待客。特别是企业经营者，要把商业道德当作无形资产，不断强化商誉意识和经济信用意识，真正认识到讲商业道德可为自己创造更多商机。同时，还要加强企业文化建设，把商业道德意识深深植根于全体职工心中，增强危机感和使命感，坚决不搞只顾自身眼前利益的狭隘满足，而失去商业道德，失去市场和失去未来的短期的“自杀”。
2.建立、健全社会主义市场经济法律体系
市场经济是法制经济，必须强调依法治市。而目前我国的经济法律体系尚不完善，因此需要加快立法和修订，健全法律法规。一要积极健全合同监督管理法规，加强打击合同欺诈工作的可操作性；二要完善企业登记管理制度，以杜绝企业违反商业道德行为发生；三要加强企业财务管理方面的立法，以适应我国社会主义市场经济发展的需要；四要加快建立信用制度，使市场经济真正成为信用经济；五要建立健全从业人员准入制度，使所有从业人员都有法定的“从业资格证”，便于执法机关检查、控制，同时也能有效遏制不法行为发生。
3.破除地方保护主义
改革传统的地方和部门领导的“政绩”考核方式，即除了经济总量指标以外，还应注重考察其市场环境和经济社会协调发展水平。与此同时，一个地方的市场开放程度和环保水平也能够反映出其领导人的水平与能力。为追求经济增长指标而制售假冒伪劣产品，甚至不惜以牺牲一个地区的环境为代价，这样的“政绩”又怎能符合可持续发展的要求？因此，清除地方保护主义这个信用和道德建设中的最大障碍，其关键在于改革对地方领导人考核的单纯数量指标，这样才有利于国内统一大市场的形成。
4.推进产权制度的改革，遏制短期行为
目前，很多企业产权不清，“婆婆”非常多。尤其是国有企业，国家是通过政府官员系统来实现所有者利益的，而政府官员是要换届选派的，从而导致经营者出现短期行为，往往置商业道德于不顾，急功近利，损人利己，对此，要明晰产权，解除政府的约束，把企业转由企业家经营。因为企业家是以终生经营企业为职业的，关心企业长远利益和自身人力资本的增值，故而能够恪守职业道德。
5.大力推动名优产品的促销活动，实施名牌战略，使重质量、守信用的良好商业道德蔚然成风
通过由在市场竞争中形成的名牌对市场的挤占，可以增强消费者的信心，扩大市场销售，同时使假冒伪劣产品的销售更为困难。现阶段名牌的形成和发展单靠市场自发的力量是比较困难的，因此在国内外市场竞争的情况下，应对其予以必要的扶持。
6.加强执法力度，切实严惩违反商业道德行为，做到天天都有“3.15”
对违反金融、外汇、工商行政管理法规，违反市场管理条例，非法从事工商活动，扰乱市场秩序的行为必须彻底查办。同时，坚决打击执法犯法，贪污受贿等腐败行为，维护法律尊严，促进商业道德健康发展。
参考文献：
[1]王淑芹.市场经济的道德性解读[j].伦理学，2004，(9).
商业道德篇8
商业道德的缺失对经济发展、社会稳定和人民生活产生了很大的危害，因此重构现代商业道德体系迫在眉睫。构建中国商业伦理道德体系目的就是在商业领域建立经济与正义、人道相一致的合理的商业伦理秩序，使商业和商业主体既充满生机又有利于人类社会全面和谐发展，才能真正达到和谐发展的要义，以人文本。
［关键词］诚信 欺诈 正命 商业道德
［中图分类号］B82［文献标识码］A［文章编号］1009-5349（2011）01－0033－02
一部普普通通的山寨手机，经过包装和广告宣传，大肆向消费者宣称打电话不要钱，终生免费，其情真意切的广告画面伴随着主持人的咆哮宣传，令不少消费者怦然心动。可是等买回家一试，才发觉上了当，话费不仅一分没少还增加许多；一个普通的下岗职工，经过一群专业人士的打造，摇身一变成为了举国闻名的养生大师，其所宣传的绿豆、茄子养生治病之法令无数国人倾心不已，一时间京城的绿豆价格飞涨，供不应求，甚至有人说笑说这段时期由于爆炒绿豆引起的绿豆价格飞涨正是缘于这位大师的说辞。于是乎，家家户户开始吃绿豆，并且每日要吃一斤才有效；在其坐诊的地方，找其看病咨询，排队挂号要排到一年以后，并且一个号就是几千块。即使是这等昂贵，来求其看病的人还是趋之若鹜，络绎不绝。到后来，有心细的人发现不对劲了，怎么给我开的方子和大家的都一样啊，都是绿豆、茄子、黄瓜之类的，莫非吃这些就能包治百病。紧接着，卫生部的官员跳出来说话，说这些完全不可信，是假的。到最后，经过媒体曝光和权威科学论证，证实这是一场骗局，瞬间把这位高人从神坛上给拽了下来。直到此时，人们方才看清此人的真面目，原来又是一个会吹会擂的大骗子；更有甚者，福建南海某一小镇，全镇出动，家家户户都干着电话短信骗人的勾当，花样层出不穷，并且紧跟时代步伐，不断调整骗术，相信大家都接过这样的短信或电话吧。试想一下，一个镇的人都不做正当的营生，都去干起了骗人的勾当，这是怎样一种现象。
我们不禁发问，这个社会到底是怎么了，怎么会有这么多骗子。我们开始做什么事情都怀疑起来，小心谨慎起来，不知不觉中，这种感觉已经深深地进入到我们的日常生活中，并影响着我们。问问身边的人，好像没有几个没上过当受过骗的，多多少少的都遇到过。这样发展下去，还怎么得了，整个社会诚信的基石定会渐渐不稳，最终陷入到诚信危机里边。
哲学术语中有这样一个词汇――“正命”，“正命”一词首先出现在佛教中的八正道，意即古代东方人们的生活指南，要求人们在现世中达到觉悟和觉醒，是佛教的教诲。正命哲学认为：最好的职业是那些忠诚、不牵涉撒谎或不伤害他人的职业。虽然道理简单，可在现如今的社会，要想把这一理想职业付诸实施，真可谓困难重重。
商人只要有利可图，尽可以不管这些，他们可以为了达到自己获利的目的而去伤害别人的利益。至于撒谎什么的更不用说了，现代商业社会中的营销手段简直把撒谎运用到极致。你去搞营销，老板会给你培训，教你怎么去忽悠客人；你去卖保险，保险公司会先给你来一场头脑风暴；你去卖房子，销售经理会告诉你怎么样去逼定客户，等等等等。好像整个社会不靠忽悠大家就做不成生意似的，这不恰恰违背了“正命”的本意吗？莫非这些钱就赚得开心，赚得自在？君子爱财，取之有道，良德也。
那么再来说说商业道德。商业道德是指在商业活动中，商家及其成员从事经营时，完善其素质和协调商业内外部利益关系的善恶价值取向以及在行为上应遵循的道德原则、道德规范准则的总和。商业道德虽然涉及到商家及其成员对商业规范和经济法规的遵守问题，但是商业道德并不等同于商业规范和经济法规，后两者带有浓厚的强制性、他律性特点，而商业道德则属于道德范畴，有着自律性和非强制性的特点。简单讲，商业道德对市场经济领域的商家及其成员的要求，包括诚实经营、平等交易、公平竞争、合法谋利、遵守职业道德规范等。树立商业道德的目的是通过保护市场经济中商家的平等竞争、维护消费者的权益借以维护市场经济的正常秩序，同时通过培养个体的商业道德完善个体的道德人格。
一、商业道德缺失的危害性分析
（一）损害广大消费者的利益
市场营销的本质在于实现企业利润目标的同时，满足广大消费者的需求。但是，制售假冒伪劣产品、漫天要价、乱“宰”顾客、骗买骗卖等，对广大消费者而言，不仅造成了他们经济上的损失，而且影响到他们的身心健康，严重者会危及他们的生命安全。
（二）破坏了公正竞争秩序，损害了其他竞争者的利益
公正性是市场竞争的一条基本原则，在正常的市场背景下，每一个企业都是平等的。有些企业为了排挤竞争对手，独占市场，通过各种手段来达到自己的目的，严重地影响了其他企业的生产经营活动，并使之处于不利的竞争地位，其正当利益遭受损害。
（三）严重损害了企业自身的利益
无论是制造、销售假冒伪劣产品，还是用虚假广告进行骗买骗卖，从短期看，企业由于欺骗消费者而获取了眼前的利益，但从长远看，其违法活动一旦被揭露、曝光，必然危及本身的声誉和信誉，遭受社会舆论的谴责，受到消费者的唾弃，最终失去顾客，失去市场。
由此来看，商业道德的缺失对经济发展、社会稳定和人民生活产生了很大的危害，因此重构现代商业道德体系迫在眉睫。
二、要想重构商业道德就必须做到以下几点
（一）提高全民素质，营造积极的商业氛围
提高公民道德修养是建立良好的商业道德体系首要的任务，是根本所在，要培育大家恪守商业道德、文明经商这种意识。
（二）建立公平公正的符合市场经济发展要求的义利观
做到利己不损人，谋利不损义，谋义不损利，为己必先为人，谋利必先谋义为原则的义利共融观。古人云，君子爱财，取之有道。这个道就是公平之道，只有在公平的基础上，才能取利而不舍义，利己而不损人，才能实现利与义的统一。
（三）建立、健全社会主义市场经济法律体系，做到德治与法治相结合
对违主义商业道德伦理的行为予以重拳打击，杜绝这类现象发生。
（四）建立健全企业和个人信用管理制度，完善信用管理立法制度
打造“诚信为本”的企业信用文化，以拥有较高的信用等级为荣，让信用成为企业参与市场经济的第一需要；同时要建立完善的个人信用制度体系，建立和完善个人信用制度是健全中国企业信用管理制度的核心工作，个人信用制度是指能证明、解释与查验自然人资信，由国家建立用于监督、管理与保障个人信用活动规范发展的一系列具有法律效力的规章制度与行为规范；对违反诚信的企业和个人及时予以公布。
商业道德篇9
【关键词】国有商业银行；道德风险；原因；防范
一、国有商业银行经营中的道德风险问题
随着中国向外资银行开放的日程不断接近，银行业的改革力度也在不断加大，改革的进程在不断加快。但在近年来的改革进程中也不断披露出与银行业相关的腐败案件。如“蓝田事件”、“周正毅事件”、“事件”等，这些事件都发人深省。而对这些事件进行仔细分析不难发现，这些都与商业银行经营过程中产生的道德风险有一定关系，很多都是道德风险发展到极致所致。从最近几次严重的腐败案件可以看出，很多都是当事人利用仅有的资产进行多次抵押，从而获得巨额贷款，甚至有些是利用在某银行存款而获得比存款大得多的贷款额。其实，这些问题都不难防范，只要验证相关法律手续即可避免。因而，中国国有商业银行的巨额不良资产除了与本身的经营有关（如经营者即使十分卖力，仍然会由于一些客观因素而产生不良资产），很大部分是由于道德风险所致。国有商业银行是我国金融体系的中流砥柱，为国民经济的持续快速健康发展做出了巨大贡献，随着改革的深入和经济的发展，国有商业银行总体上呈现出良好的发展态势，但同时也暴露出不少这样的问题。
二、国有商业银行道德风险问题产生的原因
1．道德风险问题产生的理论根源。根据理论可知,道德风险是指经营者违背或不完全遵守股东利益最大化的原则而产生的风险。道德风险产生的根源在于委托—关系下，由于制度约束不健全以及约束不力，或者由于约束条件的订立与实施费用太高，导致人在行为选择上偏离了委托人的目标，从而产生人的道德风险问题。对道德风险的研究，早在亚当·斯密的《国富论》中就对道德风险有了明确的阐述，他说：“无论如何，由于这些公司的董事们是他人钱财而非自己钱财的管理者，因此很难设想他们会像私人合伙照看自己钱财一样地警觉，所以，在这类公司事务的管理中，疏忽和浪费总是或多或少存在的。”我国的国有商业银行，从国家到银行总行、到各分支机构，形成了多级的委托—关系，并呈现一个委托人对众多人的委托－格局，在这条冗长的委托－链条中，信息不对称加剧，管理效力递减，在制度约束软化、激励机制存在缺陷等情况下，作为各级人的银行从业人员，可能利用获得的一定控制权及自己的信息优势，摆脱所有者控制，为自己的利益而损害所有者的利益，导致银行从业人员的道德风险问题，而我国目前融资体系的失衡更加剧了这种状况。对于银行来讲，由于委托机制带来了道德风险，而这个道德风险又给银行带来巨额的不良资产。道德风险不仅中国银行存在，就是在发达国家银行也同样存在，我们可能至今不会忘记发生在20世纪90年代的“巴林事件”。所不同的是，中国银行业道德风险问题更为严重。
2．中国现存制度的不足和缺陷。第一，所有者缺位。由于目前国有商业银行组织体系庞大，形成了多层级的委托关系，中国委托机制是二级委托，而各层级经营管理者具有非完全一致性的利益目标，因此在信息不对称的条件下就会形成道德风险。所有者的虚位导致经营者更加有机可乘，因而很难对经营进行有效的监督，制定的一些文件、规则也很难具有可操作性。第二，由于特殊的经营理念。为何任何一次金融腐败事件的发生，都有不止一家银行牵涉进去？如蓝田股份，在事件爆发之前，就有6家银行争相给予贷款。究其原因，可能因为蓝田股份是国有企业，贷款给国有企业，若贷款收不回，经营者的责任可能要小一些；而贷款给私营企业，若贷款收不回，经营者的责任相对要大一些。在大的经济环境下，经营者的这种经营理念，就是由于道德风险所表现出来的逆向选择。第三，内部人控制问题。国有商业银行产权虚置、所有者缺位，很容易导致银行高管人员利用产权上的弱控制而形成事实上的“内部人”控制；同时，国有商业银行采用的行长负责制，使分支行主要负责人拥有很大权力，主要有人事权、资源支配权、及借助人事权衍生出的对主要业务（尤其是信贷业务）产生影响的变相权力，上述权力的不正当使用或滥用会导致严重的银行“内部人”控制问题，银行高管案件涉案人员大都为一把手，且常有几名银行内部的同伙，正是分支行“内部人”控制的真实写照（蒋超良，2005）。在“内部人”控制的格局下，严密的规章制度可能会变得名存实亡，完善的内控制度可能会成为一种摆设，加剧公司治理结构的扭曲和高级管理人员损害所有者利益的行为，导致资源的损失，为道德风险的凸现打开方便之门。第四，激励机制缺陷。在委托—关系中，委托人必须给予人适当和充分的激励，才能避免具有信息优势的人的机会主义行为，有效的激励约束机制可以促使经营者与所有者的目标保持基本一致，降低人的道德风险。目前，国有商业银行远没有建立起清晰、合理、市场化的激励机制，存在激励不足、激励失当等制度性缺陷。对各级经营管理人员的考核机制普遍存在短期化倾向，这种考核的短期性使现任经营管理者更加注重其任期内经营利益目标的实现，具有较强的不良贷款释放，包括将少量正常贷款归类为不良贷款的动机，把部分仅具有潜在风险因素的正常贷款认定为不良资产，而甩包转移给资产管理公司或者核销部门，进而留存所谓完全优质信贷资产。第五，融资体系不完善。在国有商业银行存在制度软约束与激励机制缺陷的情况下，当企业由于融资渠道狭窄而过多的依赖信贷渠道，银行业由于各种管制和历史原因而存在较大的垄断现象时，银行从业人员的道德风险问题将会加重。现实中，由于我国的股票市场容量较小、门槛高，且主要服务于大型国企的脱困、转制，债券市场特别是企业债券市场发展又严重滞后，导致企业对银行信贷资金的严重依赖，为了取得信贷资金，个别企业主动采取勾兑、贿赂等手段腐蚀银行从业人员，伴生和放大其道德风险。
三、如何防范国有银行业的道德风险问题
（1）国有商业银行必须高度重视股改中的潜在道德风险，
严格规范信贷资产质量评估和认定的标准与程序。要切实重视道德风险，进一步加强国有商业银行的内部管理；各级分支机构必须严格按照相应标准、规范和操作程序对信贷资产进行评估清理，不良贷款进行核销和剥离处置，严格处罚违规认定和任意处置不良贷款的行为。要坚决采取有效措施防范股改中的道德风险。（2）加大银行内部和外部审计监督力度。为防范国有银行股份制改造中发生道德风险，要通过完善银行内部控制制度，形成覆盖股改全过程和各环节的内部控制机制，提高制度的刚性约束力。进一步加大银行内部检查的监督力度，及时发现风险隐患，并迅速整改检查发现的突出问题。政府监管部门要对股改工作的重要环节和过程进行稽核检查，通过内外部监督机制的有效配合来规范商业银行的改制行为。（3）建立有效的内部激励约束机制。国有商业银行股改中的道德风险问题，说到底是银行内部考核制度的缺陷问题。所以，要通过完善商业银行治理结构，建立科学的激励约束考核机制，引入长效考核目标用以代替短期考核、综合经营管理考核取代单一的财务指标考核，不断提高国有银行内部的经营管理水平，切实防范和化解道德风险的发生。（4）政府要营造良好的社会信用环境。要切实加强信用观念的培育，坚决杜绝地方政府与企业共谋利用国有银行改制之机逃废银行债务的思想，引导企业配合做好银行改制过程中资产的核实和认定。要充分利用信用征信系统，使相关金融机构共享信用信息资源，共同打击逃废银行债务的不良行为。同时，地方政府和司法机构要共同维护银行的合理债权，积极协调解决企业的逃废债务行为，保护国有银行在改制中的合法权益。
参 考 文 献
[1]卫功琦．我国国有商业银行道德风险的制度特征[J]．江淮论坛．2009（5）
[2]孔艳杰．中国商业银行信贷风险全过程控制研究[M]．北京：中国金融出版社，2006（10）
商业道德篇10
第三方付费第三方付费式医疗保险方式是我国现行的主要医疗保险经营模式,是指投保人向医疗保险公司缴纳一定的保险费用后,投保人在医疗机构消费医疗资源,可凭医疗服务机构提供的医疗收费凭证,向医疗保险公司索赔报销,保险公司间接地为投保人支付所需费用。[2]简言之,投保人患病看病时产生的医疗费用,由保险人把医疗费用支付给医疗机构。图1所示的保险人、投保人和医疗服务机构三角关系中,传统的患者向医疗机构直接支付医疗费用模式被第三方付费模式所取代,一定程度上缓解了医生和患者之间的矛盾,减少了患者巨额医疗费用的潜在压力。然而,第三方支付的模式在对相关主体缺乏有效约束时,却容易诱导道德风险产生。从图1中可知,医疗保险系统主要涉及三个主体:投保人、医疗机构和保险公司。三个主体的利益取向一般不一致,各自都追求自身利益最大化。通常情况下,投保人更了解自身健康状况,在购买了商业医疗保险的情况下,投保人对于自身的疾病预防和保健投入会大大减少,比如:投保人可能会忽视健康保健,或者参与一些危险性较高的活动。其次,投保人在疾病发生后,往往会选择“昂贵”的而非最适合的治疗方案,这种价值取向反映了投保人选择自身效用最大化的决策行为,道德风险由此产生。医疗机构作为医疗服务的供方,其目的是使自身的利益最大化。由于其掌握专业性的医学知识,比投保人掌握更多的医学信息,在市场上产生一定的垄断影响,可以影响医疗商品定价。同时,医疗服务的供应者和需求者存在着信息不对称,医疗服务供应者存在利用信息的优势诱导消费者过度消费医疗服务的倾向及可能,甚至为了自身的利益有可能形成医患同谋,共同损害第三方———保险公司的利益。此外,商业医疗保险中的保单限额对被保险人道德风险起到了推波助澜的作用。最高支付限额指患者需要自付超出限额以外的医疗费用。一般情况下,治疗疾病需要的费用很难准确预计。保险公司的保单上往往会规定支付的限额来降低道德风险的发生概率和控制医疗费用,但患者承担着较大的风险;提高支付限额,可以提高投保人的医疗需求保障,但同时又加大了道德风险发生的概率,因此设置合理的最高支付限额可以保障保险人和投保人的利益。在图2中,假设需求曲线D刻画了被保险人的医疗服务需求,OP1×Oθ0表示费用补偿的最高限额,未保险时的医疗保健服务消费量为θ1,完全保险时消费θ2,限额保险时消费θ0。由于θ2>θ1>θ0,因而设置最高支付限额时的道德风险小于完全保险时的道德风险。在保险责任期间内发生的多起保险事故,其累计的赔付总额不得超过赔偿限额,以避免可能造成的损失。在设置赔偿最高限额后,当被保险人患严重的疾病时,可以抑制其对高额昂贵的医疗花费治疗方案的需求,抑制可能存在的道德风险。
二、商业医疗保险中投保人的道德风险影响
商业医疗保险系统运营过程中,投保人、保险公司、医疗服务机构三个主体的利益取向是不一致的,各个主体总是从各自的利益最大化出发,谋取更多的利益。商业医疗保险中投保人的道德风险的存在将会产生诸多影响。
(一)医疗服务过度需求
医疗服务的过度需求来自于两个方面:一是投保人对医疗服务资源的过度需求,二是医疗服务机构的过度供给。医疗保险中,存在着事前道德风险和事后道德风险。事前道德风险具体表现为,投保人在参保之后,由于有保险公司的赔付,会产生一定的侥幸和依赖心理,放松自我保健与预防,以致于发生疾病的概率增加。事后道德风险行为往往发生在疾病的治疗过程中,投保人由于购买了商业医疗保险,不用担心高昂医疗费用带来的经济压力,就会产生过度的医疗资源消费和需求。投保人的道德风险行为使得保险公司往往会付出许多不必要的支出,加大保险公司的风险。此外,医疗服务机构为了自身利益最大化,也倾向于选择昂贵的医疗方案给患者。这显然又加剧了医疗费用的过度膨胀。
(二)阻碍商业医疗保险健康发展
很多投保人购买了商业医疗保险以后,不管是大病还是小病都会选择到医院来就诊,使得医疗服务频次和医疗费用都会增加,提高了保险人的赔付率,浪费医疗资源。如保险公司按照个人年看病概率收取医疗保险费,投保人负担的医疗成本将随着看病频次和医疗费用的增加而增加,从而促使被保险人约束自己的过度消费医疗资源的行为,